Содержание

Как выпустить вексель — вся процедура пошагово

Здравствуйте, уважаемые читатели. Наверно, каждый хоть раз в своей жизни сталкивался с термином «вексель». Лицам, далеким от сферы банковских услуг, это слово малопонятно и неинтересно. Если бы только каждый знал, сколько вопросов и проблем может разрешить эта бумага. Скорее всего, дела обстояли совсем бы иначе. Рассмотрим подробней, как выпустить вексель и им воспользоваться.

Что такое вексель и зачем он нужен

Юристы выделяют двойственную природу:

  • ценная бумага
  • обязательство.

Научное толкование более информативно. Это безусловное обязательство должника уплатить держателю установленную сумму в определенный после предъявления срок.

В нашем государстве документ четко установленной формы, фиксирующий переход одного обязательства в другое, с наделением векселедержателя правом требования с должника установленной денежной суммы. Под должником в первую очередь подразумевают векселедателя. Однако если вексель переводной, должником будет любое указанное лицо.

Возможен выпуск на предъявителя ― где векселедателем является лицо, предъявляющее ценную бумагу должнику. В России запрещен выпуск обязательства на предъявителя.

Процедура выпуска векселя

К выпуску следует отнестись внимательно. Вексель требует строгого соблюдения установленной законом формы. Иначе он будет долговой распиской ― утратится безусловность исполнения указанного обязательства.

В законодательстве России существует разработанная форма. Ее использование носит диспозитивный (свободный) характер. Также отсутствуют какие-либо дополнительные требования к уплате пошлин и регистрации этой ценной бумаги.

С одной стороны, это, бесспорно, еще одно преимущество, с другой — заставляет составителей внимательней подходить к процедуре выпуска обязательства. Многие стараются работать на типографских бланках, соответствующих разработанной законодателем форме и имеющих защиту. Такой бланк продают в банках и организациях казначейства.

Издается на бумаге, содержание вписывается либо печатается.

Следующие реквизиты необходимы к внесению:

  • наименование
  • обязательство
  • платежные реквизиты
  • сумма платежа
  • срок платежа
  • место совершения обязательства
  • дата и место создания бумаги
  • подпись векселедателя.

Особенности выпуска

Российское законодательство определяет несколько преимуществ для векселедержателя.

Положение «О простом и переводном векселе» наделяет восполнительными чертами некоторые реквизиты. Место составления векселя и совершения платежа, срок исполнения обязательства могут не вноситься в бланк сразу при написании, а впоследствии без проблем восполняются. Фактически это создает условия, когда данные реквизиты теряют обязательный характер.

Учет собственных векселей

Рядовой гражданин может хранить ценную бумагу дома. Также можно воспользоваться услугами банка.

В случае с банком возможно осуществление передачи векселедержателем ценной бумаги кредитной организации с целью получения вексельной суммы ранее наступления даты исполнения обязательства. За такой учет банком взимается сумма в процентах от обязательства, указанного в бланке. По факту банк просто осуществляет покупку бумаги.

Юридические лица, кроме фактического хранения, должны учитывать ЦБ на своем балансе (как векселедержатель, так и должник). Если документ был приобретен с дисконтом, то предприятию необходимо заплатить налоги.

Приобретение обязательства третьим лицом делает его ценной бумагой. К нему начинают применять законы рынка ЦБ.

Закрытие вексельной задолженности

Как правило, обязательства выдают со сроком погашения «по предъявлению» либо «по предъявлению после наступления определенной даты». Закрытие вексельной задолженности производится должником после предъявления ему ценной бумаги, при этом составляется акт предъявления с указанием обязательных реквизитов.

После оплаты, если должник являлся юридическим лицом, вексель с отметками о погашении остается в архиве бухгалтерии и уничтожается в установленные сроки. Векселедатель-физлицо может просто уничтожить ранее выданную бумагу.

Предоплата векселем

Покупатели боятся вносить предоплату за непоставленный товар, а поставщики не всегда рискуют отправлять продукцию без оплаты. Выдача покупателем обязательства (гарантии оплаты) решит проблему.

Перераспределение денежных средств

В бизнесе возникают разные ситуации. Где-то средств избыток, где-то — недостаток. Если компании подконтрольны единому субъекту, удобным представляется перераспределение. Перевод средств возможен с использованием векселей. Это быстро, надежно и потребует минимум бюрократии.

При осуществлении такого перераспределения следует предусмотреть дисконт в 1-3 процента годовых. Это делается для того, чтобы налоговая инспекция не расценила движение средств как безвозмездный займ, не начислила за него дополнительные налоги.

Векселя в расчетах с комиссионером

Взаимодействуя в рамках комиссии, комитент иногда выписывает вексель и направляет его комиссионеру для покупки товара. Комиссионер, используя индоссамент, передает ЦБ поставщику. Данная схема позволяет освободить комиссионера от налоговых обязательств по операции, а у комитента данные суммы не будут входить в базу по НДС до даты уплаты.

Подводные камни собственных векселей

Затруднения в применении обязательств появляются при их направлении третьим лицам. Поскольку налоговая служба требует разделять НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то налицо деление векселя между основным видом деятельности и оборотом ценных бумаг, что несет значительные риски неуплаты организацией сборов.

Заключение

Вексель — это удобный способ организовать финансовый поток. Выпуская его, субъекты сталкиваются с минимумом ограничений для привлечения заемных средств.

На этом обзор на сегодня закончен. До встречи!

greedisgood.one

Основания выдачи собственного векселя

Дятлов Сергей Владимирович, эксперт-консультант Департамента правовой поддержки компании ПРАВОВЕСТ

При выпуске векселя организация сталкивается с минимумом преград и ограничений. Во-первых, выписать вексель может даже убыточная компания. Во-вторых, не требуется какое-либо разрешение или лицензия. В-третьих, такую операцию не нужно нигде регистрировать и платить за это госпошлину. И наконец, нет необходимости размещать векселя на бирже, прибегать к услугам депозитария. Это связано с тем, что вексель не является эмиссионной ценной бумагой, поэтому в коммерческом обороте он используется достаточно широко.

Попробуем разобраться, как надо оформлять выдачу собственных векселей.

Отношения, связанные с обращением векселей, регулируются в настоящее время Федеральным законом от 11.03.1997 «О переводном и простом векселе» и Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 г. N 104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе». Данные нормативные акты должны применяться в соответствии с Конвенцией 1930 года, участницей которой является Россия.

Приложение 1 к Конвенции составляет Единообразный закон о переводном и простом векселе, в тексте которого не сообщается о моменте или об основаниях выдачи векселя. Более того, всякий вопрос, касающийся отношений, составляющих основание выдачи векселя, остается за пределами закона. Эти правила распространяются как на переводной, так и на простой вексель.

Таким образом, основания выдачи векселя определяются не специальным вексельным законодательством, а положениями гражданского права.

Вексель является ценной бумагой, то есть документом, удостоверяющим имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Гражданский кодекс РФ определяет одно единственное основание выдачи векселя – получение взаймы денежных сумм.

Тем не менее часто бывает, что банки и другие организации передают контрагенту свой собственный вексель на основе договора купли-продажи. Получается, что векселедатель продает свой вексель первому векселедержателю. Насколько правомерны такие действия?

Поскольку векселедатель не является собственником эмитируемых векселей, то он не может и передать на них право собственности, то есть не может продать еще не существующую ценную бумагу.

Таким образом, выдача собственного векселя по договору купли-продажи является просто некорректным оформлением денежного займа.

Следовательно, к отношениям сторон, связанным со сделкой, послужившей основанием выдачи векселя, должны применяться положения гражданского законодательства о займе, а не о купле-продаже. В связи с этим, выпуская вексель в оборот путем выдачи его первому векселедержателю и заключая при этом договор купли-продажи, векселедателю все равно следует отразить эту операцию в бухгалтерском учете как операцию по получению займа.

Вместе с тем при заключении договора купли-продажи собственного векселя для векселедателя существует и другая опасность – подобный договор может стать основанием для доначисления налога на прибыль, штрафа и пеней, поскольку полученные за проданный вексель деньги налоговые органы могут посчитать доходом от реализации. Эта позиция, конечно, необоснованна, но нужно ли рисковать, чтобы потом защищать свои интересы в суде?

Арбитражная практика показывает, что сделки, на основании которых вексель был выдан или передан, могут быть признаны судом недействительными. Такое решение «не влечет недействительности векселя как ценной бумаги и не прерывает ряда индоссаментов, а результатом является применение общих последствий недействительности сделки непосредственно между ее сторонами».

Подобные выводы основаны на безусловности (абстрактности) вексельного обязательства. Именно эта отличительная особенность векселя и служит одной из предпосылок стабильности вексельного оборота.

Возможные последствия выдачи векселя до получения товара или займа, если векселедатель потребует у первого векселедержателя вернуть свой необоснованно выданный вексель:

1) Первый векселедержатель еще не реализовал вексель третьим лицам. В такой ситуации стороны по взаимному соглашению могут аннулировать выдачу векселя, независимо от того, будет ли договор поставки (займа) исполняться или будет расторгнут.

2) Первый векселедержатель отказывается вернуть вексель векселедателю, так как передал или собирается передать его третьим лицам. В этом случае векселедатель может потребовать у первого векселедержателя уплатить ему денежные средства, в счет оплаты которых был выдан неосновательный вексель. Если первый векселедержатель к этому моменту уже исполнил свои обязательства по договору поставки как поставщик (либо выдал заем как займодавец), то он может произвести зачет предъявленного требования со своим встречным требованием об оплате за поставленный товар либо о возврате займа.


Выдача векселя до фактического получения займа

Договор займа считается заключенным только с момента передачи денег или других вещей, однако нередко вексель выдается заемщиком займодавцу в счет погашения еще не предоставленного займа. В таком случае заемщик сильно рискует, так как заем он еще не получил, а займодавец уже имеет возможность передать вексель третьему лицу, которое и предъявит вексель к оплате. Это возможно, например, когда был выдан вексель со сроком оплаты по предъявлении, во столько-то времени от предъявления либо, если векселедержатель не исполнит своих обязательств по предоставлению займа или выполнит их несвоевременно, – после наступления срока платежа по векселю.

Сам же займодавец, предъявив такой безосновательный вексель к оплате, может ничего не получить, так как несостоявшийся заемщик (векселедатель) вправе отказаться от платежа по векселю из-за отсутствия обязательства, лежащего в основе выдачи векселя (в данном случае заключенного договора займа).

При оформлении отношений с первым векселедержателем договором купли-продажи с отсрочкой или рассрочкой платежа либо договором займа с отсрочкой по предоставлению займа у векселедателя появляются и другие риски. Если векселедержатель перечислит векселедателю только часть денег за вексель или только часть займа, то, ссылаясь на фактически не заключенный на оставшуюся сумму договор займа, векселедатель не сможет потребовать от первого векселедержателя оставшуюся сумму, так как в самом векселе также не оговаривается, в счет каких обязательств он был выдан. Фактически заем состоялся только в той части, в соответствии с которой были перечислены деньги векселедателю.

Выдача векселя в счет оплаты будущих поставок

Зачастую в качестве предоплаты за будущие поставки покупатель выдает поставщику собственный вексель как подтверждение возникших обязательств покупателя по предоплате. На наш взгляд, в этом случае основания выдачи векселя также нельзя назвать безупречными. К коммерческому кредиту (в данном случае это аванс) применяются правила главы 42 ГК РФ «Заем и кредит», а договор займа считается заключенным только с момента фактической передачи имущества. В то же время покупатель к моменту выдачи векселя еще не получил взаймы никакого имущества.

Таким образом, покупатель (векселедатель) несет те же риски, что и при выдаче векселя на основании договора купли-продажи с отсрочкой или рассрочкой платежа либо договора займа с отсрочкой по предоставлению займа.

Как видим, ситуация разрешима, но стоит ли подвергать себя напрасным рискам судебных разбирательств с контрагентами и налоговыми органами?

www.klerk.ru

Банковский вексель — что это такое? Объясняю простым языком

Приветствую, уважаемый читатель.

Сегодня поговорим о долговых бумагах. При упоминании этого термина в первую очередь на ум приходят облигации. А вот про банковский вексель вспомнят немногие. Да и информации об этом инструменте в сети не так много. Попробуем исправить ситуацию.

Что такое банковский вексель и зачем он нужен

Банковский вексель — это письменное обязательство банка выплатить указанную в нем сумму. Это своего рода долговая расписка, составленная в определенной форме.

Как выглядит

Документ заполняется по строгим правилам.

  1. В заголовке должно быть прописано слово «Вексель».
  2. В тексте указывается сумма долга, время и место осуществления расчетов. Если срок выплаты не указан, то он считается равным 1 году с момента подписания. Также в тексте может быть прописано, что оплата производится по его предъявлению. При этом должно быть уточнение: «Но не ранее…».
  3. Внизу ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера банка. Они заверяются печатью.
  4. Также в документе может стоять аваль. Это равнозначно поручительству по долгу. Поставившее его лицо (авалист) обязуется выполнить обязательства по данной бумаге в случае их невыполнения основным плательщиком (в нашем случае — банком).

Экономическое значение

Вексель является доказательством права на получение указанной в нем суммы. Для держателя это такой же актив, как и акции, облигации, недвижимость.

Им можно, например, расплатиться с контрагентом. В этом случае право на получение денег переходит к новому владельцу. Еще один популярный вариант применения — использование в качестве залога по кредиту.

Особенности

Банковский вексель — это лишь долговое обязательство. Оно не выполняет функции договора и не должно содержать ни деталей сделки, ни обстоятельств выдачи документа. В банковском векселе указывается только сумма долга и порядок выплаты.

Еще одна особенность работы с векселем — невозможность восстановления. Так, если он был утерян либо украден, получить свои деньги законный владелец сможет разве что через суд. При этом, скорее всего, придется ждать истечения срока исковой давности по данному векселю (3 года).

Это требование позволяет банку избежать двойной выплаты, так как по истечении трех лет он вправе отказать в погашении (если вдруг кто-то найдет оригинал и попытается его обналичить).

Отсутствие хотя бы одного обязательного реквизита на банковском векселе является основанием для признания его недействительным. Он не потеряет свою ценность, но превратится в обычную долговую расписку.

Виды банковских векселей

Законодательством предусмотрены два вида:

  • простой;
  • переводной.

Отличаются они получателем платежа.

Простой предполагает возврат денег непосредственно кредитору. Если он решит передать свои права другому лицу, на обороте документа ставится передаточная надпись — индоссамент, а сама ценная бумага передается своему новому владельцу. Однако бывший векселедержатель при этом несет солидарную ответственность по данному векселю.

Переводной вексель (тратта) — это скорее приказ заемщику заплатить оговоренную сумму третьему лицу. Иными словами, векселедатель не является плательщиком по тратте. Этой бумагой он лишь дает приказ (например, своему банку) совершить платеж в пользу третьего лица.

При этом сам банк должен подтвердить согласие на выплату. Таким подтверждением является специальная пометка на лицевой стороне тратты — акцепт.

Учет банковских векселей

На практике может возникнуть ситуация, когда у держателя нет возможности дожидаться срока погашения. Один из вариантов — продажа. Но банковские векселя — это не эмиссионные ценные бумаги, торговля которыми ведется на биржах. Найти на него покупателя не всегда возможно.

В таком случае есть еще один вариант — учет.

Учет векселя — его покупка банком по цене ниже номинальной. Эта разница (дисконт) позволит банку получить прибыль с данной операции.

Преимущества и недостатки

Как и любой финансовый инструмент, банковский вексель имеет преимущества и недостатки. Что из этого важнее — решать вам.

Преимущества:

  1. Простота оформления. Для приобретения не нужно даже открывать банковский счет.
  2. Широкое применение. Им можно расплачиваться, оставлять в залог, продавать, дарить.
  3. Доходность определена заранее.

Недостатки:

  1. Невысокая доходность. Надежные банки вряд ли предложат ставку выше, чем по обычному банковскому вкладу.
  2. Отсутствие гарантий. Бумаги не участвуют в системе страхования вкладов. Вложенные в них деньги ничем не защищены.

Есть ли аналоги

Есть. Но это будут другие инструменты со своими особенностями.

Например, для привлечения средств банк может выпустить облигации. Но для этого необходимо провести серьезную подготовительную работу, что не всегда целесообразно. Кроме того, далеко не у всех потенциальных инвесторов есть возможность торговать на бирже.

Еще один вариант — банковский депозит. Однако вложения в него не имеют ликвидности. Их нельзя, например, продать. А при досрочном изъятии средств инвестор лишается практически всей прибыли.

Заключение

Банковский вексель — оформленная по определенным правилам долговая ценная бумага. Выпуск не требует объемной подготовительной работы, а сфера применения для держателя достаточно широка. Однако в отличие от вкладов, не участвуют в системе страхования. Кроме того, надежные бумаги вряд ли дадут хорошую доходность.

На сегодня это все. Подписывайтесь на нас в соцсетях и следите за обновлениями. Спасибо за внимание.

greedisgood.one

Учет выпуска собственных векселей

Выпуск собственных векселей – это одна из распространенных форм заимствования. При этом компания-держатель векселей должна пользоваться определенным кредитом доверия со стороны приобретающих векселя. Учет выпуска собственных векселей, порядок их оформления, порядок расчета и прочее регулируются огромным количеством статей ГК РФ наравне с другими понятиями кредитования и заимствования. Поскольку продажа векселя и расчет по нему являются сделкой, к регуляторам данного процесса можно также отнести гл. 9 ГК РФ. Кроме того, существует Закон 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Учет выпуска собственных векселей

Как провести выдачу собственного векселя в БУ

В качестве бланка можно использовать как готовый из магазина, так и собственный. Главное, чтобы вексель соответствовал всем требованиям к оформлению. Иначе он не имеет юридической силы. Сами бланки отражаются на забалансовом счете.

Существуют унифицированные бланки простых и переводных векселей.

Оприходование покупных бланков векселей – Д006.

Затраты на приобретение бланков (если банки не свои) отражаются так: Д97 К76 (относим на затраты будущих периодов).

Выдавая собственный вексель, покупатель остается, по сути, должным поставщику и дает ему бумагу, которую, говоря обывательским языком, можно приравнять к долговой расписке. Соответственно, у покупателя выдача векселя отражается в бухучете как основной долг. Чтобы отразить выдачу веселя, используют субсчета к основным счетам расчетов.

Верно будет сделать проводку по субсчету «Расчеты по выданным векселям» к счету 60 или 76.

То есть задолженность за товар (работы, услуги) Д60 / (расч) К60 (векс) – задолженность по выданному векселю. Сумма проводки соответственна сумме счета-фактуры за товары (работы, услуги).

Если вексель выдан векселедержателем в качестве гаранта погашения полученного займа, то он отражается на забалансовом счете 009. Поступление заемных средств нужно отразить проводкой Д51 К66.

Собственный вексель не признается ценной бумагой для векселедателя.

Выдача и получение векселя обязательно должны быть сопряжены с передачей акта по унифицированной форме.

Как отразить в БУ дисконтный вексель

Если полученный заем или стоимость товара (услуги/работы) отличается от номинала векселя, эта разница называется дисконтом.

Для отражения в бухгалтерском учете дисконта его сумму нужно распределить на все месяцы обращения векселя.

Для этого общую сумму дисконта необходимо поделить на количество дней обращения векселя и затем умножить на количество дней обращения в конкретном месяце.

Проводка по дебету счета «Прочие доходы и расходы» Д91 К66.

В НУ дисконт признается:

  • При УСН – в расходах на момент оплаты (погашения) обязательства в полной сумме.
  • При ОСН – во внереализационных расходах аналогично бухучету по дате и сумме.

Учет процентов по векселю

За все время действия векселя на него начисляются указанные проценты. В БУ их необходимо начислять ежемесячно. Чтобы узнать сумму процентов за месяц, нужно взять номинальную стоимость векселя, умножить на указанную в нем процентную ставку, полученный результат разделить на количество дней в текущем году и умножить на количество дней действия векселя в текущем месяце.

В бухгалтерском учете проценты признаются прочими расходами и отражаются проводкой Д91 К66.

В части налогообложения проценты по векселю учитываются аналогично дисконту.

Как провести погашение собственного векселя

Погашение собственного векселя не считается расходом компании. Учет собственных векселей в бухгалтерском учете в момент погашения должен отражать закрытие долга перед поставщиком или возврат заемных средств.

Проводки будут следующие: Д60/66 К51.

zhazhda.biz

Правовые основы выпуска и обращения векселей

Выпуск и обращение векселей в России регулируются «Положением о переводном и простом векселе», утвержденным постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР N 104/1341 от 7 августа 1937 года#S. Указанное Положение в свое время было введено в связи с присоединением СССР к Женевской международной конвенции о векселях, заключенной 7 июня 1930 г. и объединяющей 70 стран. Возвращение России к рыночной экономике вернуло к жизни законодательный акт, принятый шестьдесят лет назад. Именно он, как соответствующий международным нормам, определяет сегодня порядок взаимоотношений участников вексельного рынка и практику обращения векселей.

Вексель относится к долговым ценным бумагам. Но в отличие от облигаций, процедура выпуска векселей не подвержена строгой государственной регламентации, т.е. не подлежит государственной регистрации и к векселедателю не предъявляется особых требований, за исключением банков, для которых существует норматив Н13 (нор­матив риска вексельных обяза­тельств кредитных организаций): операции коммерческих банков с векселями не должны превышать размера их собственных средств. С этой точки зрения вексельное право можно считать либеральным. Однако простота выпуска векселя сочетается со строго установленными законодательством требованиями к исполнению условий вексельной сделки. Несоблюдение этих требований может обернуться для векселедержателя утратой прав по векселю. Именно поэтому правовой стороне работы с векселями уделяется особое внимание.

Прежде всего, нужно помнить, что обязательство платежа по векселю не может быть обусловлено никакими обстоятельствами. Если Компания «А» заключила с Компанией «Б» договор на поставку товара и выдала последней вексель на сумму сделки, то она обязана в установленный срок уплатить Компании «Б» вексельную сумму. Даже если Компания «Б» не исполнила либо лишь частично исполнила свои обязательства по договору поставки товара. Соответственно, Компания «Б», нарушившая условия договора, сохраняет право требования по векселю. В этом основная особенность любой вексельной сделки.

Еще одна важная с правовой точки зрения особенность векселя заключается в необходимости строго соблюдать требования закона к оформлению векселя. Рассмотрим эти требования подробнее.

Вексель как ценная бумага может иметь только документарную форму и должен быть выписан на специальном бланке установленного образца. Обязательными реквизитами векселя являются:

Простой вексель (соло-вексель)

Переводной вексель (тратта)

1.

Вексельная метка (наименование «вексель», включенное в текст документа)

Вексельная метка (наименование «вексель», включенное в текст документа)

2.

Сумма, которая должна быть оплачена по векселю в безусловном порядке (цифрами и прописью)

Сумма, которая должна быть оплачена по векселю в безусловном порядке (цифрами и прописью)

3.

Наименование векселедателя (одновременно является плательщиком по векселю)

Наименование плательщика (трассата)

4.

Указание срока платежа. Если срок платежа не указан, вексель подлежит оплате по предъявлении

Указание срока платежа. Если срок платежа не указан, вексель подлежит оплате по предъявлении

5.

Указание места, в котором должен быть совершен платеж

Указание места, в котором должен быть совершен платеж

6.

Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен

Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен (ремитент)

7.

Указание даты и места составления векселя

Указание даты и места составления векселя

8.

Подпись векселедателя (векселедатель одновременно является плательщиком по векселю)

Подпись векселедателя (трассанта)

Документ, в котором отсутствует какой-либо из указанных реквизитов (за исключением срока платежа), утрачивает силу переводного векселя и с юридической точки зрения может рассматриваться как долговая расписка, которая имеет иной правовой статус в случае отказа от платежа. В отличие от обычного письменного договора, сопровождающего сделку, дефект формы векселя не может быть исправлен путем заключения дополнительного соглашения. Исправления должны быть сделаны на самом векселе.

  1. Вексельная метка. В тексте документа, являющегося векселем, обязательно должно быть указано, что данный документ – это вексель. Вексельная сила документа может быть подтверждена формулировками «уплатить по данному векселю», «местом платежа по векселю является …» и т.п.

  2. Вексельная сумма– это денежная сумма, подлежащая платежу по векселю. У векселя нет определенного номинала, хотя финансовые векселя, выпускаемые сериями, могут иметь стандартный для всей серии размер вексельной суммы, который очень часто называется номиналом. Вексельная сумма может быть указана в национальной либо иностранной валюте, вексель может также иметь мультивалютную номинацию. Векселя с номиналом в иностранной валюте могут погашаться рублями по обменному курсу.

На вексельную сумму может начисляться процент, размер которого должен быть указан в самом векселе. Иногда процент по векселю определяется в договорах на покупку-продажу векселя (например, при массовом серийном выпуске векселей банком) либо в договорах на выдачу вексельного кредита. Процентными векселя могут быть в двух случаях: если они подлежат оплате сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. Во всех остальных случаях доход по векселям обеспечивается за счет дисконта (скидки, на которую уменьшается сумма при передаче или продаже векселя).

  1. Наименование плательщика (трассата). Указывается полное фирменное наименование плательщика по векселю, его организационно-правовая форма (открытое акционерное общество, закрытое акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, индивидуальное частное предприятие и т.д.) и юридический адрес. Если плательщиком выступает физическое лицо, то указываются фамилия, имя, отчество, а также место жительства этого лица.

  2. Срок платежа. В соответствии с «Положением о переводном и простом векселе» векселедатель может назначить четыре варианта срока платежа.

  • «по предъявлении». В векселе, подлежащем оплате при предъявлении, могут быть указаны начальные сроки его предъявления. Формулировка может быть такой: «при предъявлении, но не ранее 15 февраля 2002 г.». В таком случае вексель может быть предъявлен в течение года начиная с этой даты. Если дата предъявления не указана, то векселедержатель вправе потребовать оплаты в любой день в течение года с даты составления векселя. При несоблюдении этого условия владелец векселя теряет право требования по нему.

  • «во столько-то времени от предъявления». Формулировка может быть следующей: «через пять дней после предъявления векселя к оплате». Факт предъявления векселя к оплате фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя. В этом случае срок платежа отсчитывается от даты акцепта либо даты опротестования векселя в неплатеже.

  • «во столько-то времени от составления». Срок платежа может быть сформулирован следующим образом: «через 180 дней после даты составления векселя»; «оплачивается через три месяца после даты составления векселя» и т.п. Каким образом ведется отсчет времени платежа по векселю, регламентируется ст. 36 «Положения о переводном и простом векселе».

  • «на определенный день». В этом случае указывается конкретный день платежа: например, «22 апреля 2002 г.».

В случае если срок платежа в векселе не указан, оплата по нему должна быть произведена в порядке, предусмотренном для векселя со сроком платежа «по предъявлении».

5. Место платежа. Местом платежа обычно является местонахождение плательщика. В простом векселе при отсутствии особого указания местом платежа считается место нахождения векселедателя или место составления документа. Переводной вексель может подлежать оплате в месте нахождения третьего лица. Вексель, подлежащий оплате в месте ином, чем место нахождения плательщика, называется домицилированным.

6. Наименование получателя платежа. Полное наименование получателя платежа (ремитента) является обязательным реквизитом любого векселя. Получатель платежа может быть указан записью: «Платите … (указывается кому) или его приказу». Ремитентом в переводном векселе может быть и сам векселедатель. В этом случае вексель должен иметь следующую запись: «Платите в мою пользу или моему приказу». Первоначально переводной вексель не может быть выставлен на предъявителя, однако в процессе его передачи при определенных условиях, о которых будет сказано ниже, он может стать предъявительским.

7. Дата и место составления векселя. Дата составления векселя имеет большое значение, так как в ряде случаев (векселя со сроком платежа по предъявлении, векселя со сроком платежа «во столько-то времени от составления») без указания этой даты векселедержатель не сможет осуществлять свои права. К обязательным реквизитам относится и указание места составления векселя, которое может не совпадать с местонахождением векселедателя. Переводной вексель, в котором не указано место его составления, признается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. В качестве места составления векселя должны быть указаны конкретные административные наименования: город, населенный пункт.

8. Подпись векселедателя (трассанта). Подпись векселедателя располагается после его полного наименования и местонахождения внизу лицевой стороны документа. Если вексель выписывается юридическим лицом, то он должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером и заверен печатью.

Векселя могут выдаваться как юридическими, так и физическими лицами. В соответствии с российским законодательством в качестве векселедателя не могут выступать субъекты Российской Федерации и муниципальные органы управления (во всяком случае до принятия Федерального закона «О векселях субъектов Российской Федерации», который находится на рассмотрении Госдумы РФ).

Ремитент (получатель платежа), имея на руках переводной вексель, вправе передать его другому лицу или предъявить к оплате в установленный срок. Процедура предъявления векселя к оплате регламентирована законодательством.

Акцептование переводного векселя. Как отмечалось выше, вексель не погашается автоматически. Чтобы получить по нему платеж, векселедержатель должен предъявить его к оплате трассату, т.е. плательщику. Плательщиком по простому векселю является векселедатель, по переводному – трассат (должник) или домицилиат (третье лицо, указанное в векселе в качестве плательщика).

Векселедержатель направляет плательщику вексель для акцепта – проставления на лицевой стороне документа особой пометки, выражающей согласие произвести платеж по векселю. Акцепт может быть выражен словами: «акцептован», «заплачу», «согласен оплатить» и т.п. – и должен сопровождаться датой предъявления бумаги к оплате. Простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта. Акцептованный вексель возвращается его владельцу.

Основные правила процедуры акцептования в соответствии с «Положением о переводном и простом векселе»:

  • вексель может быть акцептован в любой день, начиная с даты выдачи векселя и кончая датой платежа, если векселедатель не ограничил сроки предъявления к акцепту;

  • переводные векселя, подлежащие оплате в определенный срок от предъявления, должны быть предъявлены к акцепту в течение одного года со дня их выдачи, если векселедатель не сократил или не увеличил последний срок предъявления к акцепту;

  • если вексель подлежит оплате в определенный срок от предъявления или если он должен быть предъявлен к акцепту (в определенный срок) в силу особого условия, то акцепт должен быть датирован днем, в который он был дан, если только векселедержатель не потребует, чтобы он был датирован днем предъявления. В случае отсутствия даты векселедержатель, чтобы сохранить свои права против индоссантов и против векселедателя, должен удостоверить это упущение своевременным совершением протеста;

  • если плательщик, поставивший на переводном векселе надпись о своем акцепте, зачеркнул таковую до возвращения векселя, то считается, что в акцепте было отказано;

  • плательщик посредством акцепта принимает на себя обязательство оплатить переводный вексель в срок. Предъявление части вексельной суммы к акцепту не допускается, вместе с тем акцептант имеет право акцептовать лишь часть платежа;

  • предъявление векселя к акцепту не является обязательным, поскольку векселедатель вправе запретить предъявление векселя к акцепту. В соответствии с законодательством он не может этого сделать в трех случаях: если переводной вексель подлежит оплате у третьего лица; если вексель подлежит оплате в ином месте, чем место жительства плательщика; если вексель подлежит оплате через определенный срок по предъявлении. Обычно не акцептируются векселя со сроком платежа «по предъявлении», так как такие векселя сразу предъявляются к платежу;

  • векселедержатель не обязан передавать плательщику вексель, для получения платежа достаточно его предъявления.

Аваль (вексельное поручительство). Ответственность за платеж по векселю несут векселедатель, трассат (должник) и домицилиат (третье лицо, назначенное векселедателем в качестве плательщика), а также индоссанты, если вексель передавался другим лицам. Именно к этим лицам в случае неплатежа векселедержатель имеет право предъявить иск.

Вексель может быть обеспечен дополнительной гарантией в виде аваля – вексельного поручительства. Лицо, выдавшее поручительство, называется авалистом. Аваль делается на лицевой стороне векселя либо на аллонже (специальном дополнительном листе) путем надписи «авалирую», «считать за аваль», заверенной подписью и печатью авалиста. Если в качестве авалиста выступает не плательщик и не векселедатель, то для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя.

Основные требования к авалю, права и обязанности авалиста в соответствии с «Положением о переводном и простом векселе»:

  • аваль может быть дан на всю вексельную сумму или только на ее часть;

  • в авале должно быть указано, за кого он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя;

  • авалист несет ответственность за платеж по векселю в пределах ответственности лица, за которого дано поручительство;

  • оплачивая переводной вексель, авалист приобретает права, вытекающие из переводного векселя, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые несут обязательства перед лицом, за которого дано вексельное поручительство.

Индоссирование векселя. Векселеполучатель может не держать вексель до его погашения, а передать его другому лицу. Процесс передачи векселя от одного лица к другому называется индоссированием.

Переход права требования по векселю фиксируется с помощью индоссамента – передаточной надписи на оборотной стороне векселя либо на специальном дополнительном листе (аллонже), если на векселе не хватает места для проставления индоссаментов. Обычно индоссамент выражается формулировкой “уплатите вместо меня…”, “уплатите в пользу …”, “платите приказу …” и сопровождается полным наименованием лица, которому передаются права по векселю (индоссата), и указанием даты совершения индоссамента. Индоссамент должен быть обязательно подписан индоссантом (лицом, передающим вексель) и, если последний является юридическим лицом, заверен печатью. Обязательным является также указание адреса индоссанта.

Количество индоссаментов законом не регламентируется, но право передачи векселя другим лицам может быть ограничено векселедателем или индоссантом. Для этого документ должен содержать слова “не приказу …” на лицевой стороне или в передаточной надписи. После такой надписи вексель в принципе может быть передан другому лицу, но для этих лиц он не будет защищен вексельным правом, а его передача несет последствия обыкновенной цессии. Лица, сделавшие оговорку “не приказу …”, не несут ответственности перед теми лицами, в пользу которых вексель был после этого индоссирован.

Индоссант является одним из обязанных по векселю лиц: он отвечает за акцепт и платеж. Однако он может снять с себя эту отвественность, если индоссирует вексель с оговоркой “без оборота на меня”. Подобная оговорка, безусловно, снижает ликвидность векселя.

Основываясь на «Положении о переводном и простом векселе» и практике вексельного обращения, можно назвать следующие виды индоссамента:

  • именной индоссамент. Содержит наименование индоссата – лица, в пользу которого передан вексель.

  • бланковый индоссамент. Не содержит указания лица, в пользу которого сделана передаточная надпись, и может состоять из одной подписи индоссанта. Вексель с таким индоссаментом считается предъявительским. Владелец векселя может сам заполнить бланк или своим именем, или именем какого-либо другого лица. Он вправе также индоссировать вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица либо просто передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента. Бланковый индоссамент становится именным после включения в передаточную надпись наименования векселедержателя.

  • инкассовый индоссамент. Векселедержатель может не заниматься истребованием платежа по векселю, а поручить это какому-либо банку. С банком заключается договор поручения на исполнение инкассовой операции, а в тексте индоссамента делается оговорка «на инкассо» с указанием банка, которому поручается предъявить вексель к акцепту, оплате и получить платеж, а в случае неакцепта и неплатежа – оформить протест.

  • залоговый индоссамент. Вексель может быть предметом залога. Передаточная надпись, фиксирующая передачу векселя кредитору в залог выданного векселедержателю кредита, должна содержать оговорку «валюта в залог» («сумма в залог») или «валюта в обеспечение» («сумма в обеспечение»). Залоговый индоссамент не дает индоссату права собственности на вексель. Такой индоссамент может быть совершен в любое время после составления векселя, даже после срока платежа, и он будет иметь ту же силу, как если бы он был совершен до срока платежа. Однако залоговый индоссамент, совершенный после протеста векселя, не может считаться индоссаментом и имеет силу цессии. В таком случае индоссант не несет ответственности за платеж.

  • препоручительский индоссамент. К этому типу относятся индоссаменты, совершаемые с целью передачи векселя лицу, которое по поручению индоссанта произведет те или иные операции по векселю (инкассирование вексельной суммы, совершение протеста, учинение иска о взыскании платежа и т.д.). Сопровождается оговорками «как доверенному» (означает поручение векселедержателя совершить протест по векселю и иные поручения, связанные с векселем), «на инкассо», «валюта к получению» (означает передачу какому-либо банку или иному лицу права предъявить вексель к оплате и получить платеж). Если индоссамент содержит оговорку «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному» или всякую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из переводного векселя, но индоссировать его он может только в порядке препоручения.

Индоссаменты должны образовывать непрерывный ряд, в противном случае лицо, у которого находится вексель, не будет рассматриваться как законный векселедержатель. То есть в каждом последующем индоссаменте индоссантом является лицо, которое указано как индоссат в предыдущем индоссаменте, если индоссамент не является бланковым.

Платеж по векселю. Процедура платежа по векселю регламентирована законодательством. Приведем основные правила предъявления векселя к оплате и совершения платежа.

  • Вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место (например, «платеж в банке …»).

  • Держатель переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или от предъявления должен предъявить вексель к платежу либо в день, когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней.

  • В случае если срок платежа приходится на нерабочий день, вексель погашается в ближайший рабочий день.

  • Должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. Векселедержатель может опротестовать неоплаченную сумму через суд или предъявить иск к любому обязанному по векселю лицу.

В общем случае отсрочка платежа по векселю не допускается. Однако поскольку вексель опосредует отношения кредитора и должника, то при достижении согласия между ними срок платежа может быть продлен путем новации. Векселедержателю выдается новый вексель с датой платежа, увеличенной на период отсрочки платежа. Первый вексель возвращается плательщику после акцепта им нового векселя.

Протест по векселю. В случае если плательщик отказал в акцепте или при наступлении срока не рассчитался по векселю, векселедержатель вправе предъявить иск любому обязанному по векселю лицу – индоссанту, плательщику, домицилиату, векселедателю, авалисту. Однако предварительно он должен официально удостоверить отказ в платеже или акцепте. Это делается путем составления акта о протесте векселя в неплатеже или неакцепте, который совершается при участии уполномоченного представителя государства (нотариуса, судебного представителя). Форма документального подтверждения неплатежа или неакцепта приведена в Приложении 1.

Процедура протеста векселя состоит из следующих действий. Векселедержатель предъявляет неакцептованный или неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика, если необходимо совершить протест в неакцепте и неплатеже или по месту нахождения домицилиата в случае если плательщиком выступает третье лицо. Вексель предъявляется нотариусу не позднее 12 часов дня, следующего за последним днем срока акцептования или платежа. В день принятия векселя нотариус направляет обязанным по векселю лицам требование об акцепте или платеже. Если требование о платеже будет удовлетворено, нотариус возвращает вексель плательщику (домицилиату) с отметкой о получении платежа. Акцептованный вексель возвращается его владельцу. Естественно, и в том и другом случае протест не совершается. Однако если требование по каким-либо причинам не исполнено, нотариус составляет акт о протесте в неакцепте или неплатеже и делает соответствующую отметку в векселе. Акт о протесте и вексель с отметкой нотариуса служат основанием для вынесения судебного решения в пользу векселедержателя.

Соблюдение процедуры протеста векселя является принципиальным условием для сохранения им вексельной силы. В противном случае вексель приобретает правовой статус долговой расписки. Это означает, что при вынесении решения по иску векселедержателя арбитражный суд не будет рассматривать вексель как безусловное обязательство должника перед кредитором. Решение суда будет принято исходя из условий основной сделки, без учета норм вексельного права. И если векселедержатель не выполнил (частично или полностью) своих обязательств по основной сделке, то иск по векселю скорее всего не будет удовлетворен, т.е. вексельная сумма не будет выплачена.

Надлежащее совершение протеста по векселю влечет за собой ответственность всех обязанных по векселю лиц. Индоссанты, плательщик, домицилиат, векселедатель и авалист несут солидарную ответственность перед векселедержателем. К оплате вексель предъявляется в первую очередь основному должнику – плательщику. При неисполнении обязательства основным должником кредитор-векселедержатель вправе обратиться за взысканием к любому из обязанных по векселю лиц, при этом можно не соблюдать последовательность, в которой они брали обязательства по данному векселю. Если один из индоссантов погасил полностью вексель, то к нему переходит право требования (право регресса) по векселю по отношению к лицам, приобретшим обязанности по векселю до него, в том числе к основному плательщику. Авалист имеет право регресса в отношении лица, за которого дана гарантия. В то же время на лиц, приобретших обязанности по векселю после индоссанта, погасившего вексель, право регресса не распространяется.

Солидарная ответственность по простому и переводному векселям для случаев, когда основной должник неплатежеспособен, схематично показана на рисунках 6.1 и 6.2.

Солидарная ответственность до погашения

studfile.net

основные понятия и правила ведения процедуры

Правоотношения поставщиков и покупателей предполагают оплату выполненных работ или поставленных товаров денежными средствами. В некоторых случаях такой возможности нет и тогда задействуются расчеты векселями, как альтернатива коммерческому кредиту, поскольку по данному документу утверждается сумма долга, которую покупатель должен выплатить продавцу. Использовать вексель для расчетов в современной России начали еще с 1991 года, и с тех пор они и в 2018 году применяются в деятельности предприятий.

Основные понятия

Прежде чем вести расчет векселями, следует рассмотреть, что это такое, и подобные данные есть в статье 815 Гражданского кодекса РФ. Согласно ему, объект представляет собой ценную бумагу, функция которой — фиксация обязательства выдавшего лица уплатить денежный долг указанному человеку или предъявителю, именно этим сопровождается предоставляемая ссуда. Обычно в векселе устанавливаются четкие сроки, при этом он может содержать в себе приказ третьему лицу выплатить деньги, но досрочно требовать его погасить нельзя.

Виды векселей

Данный тип ЦБ делится на два основных вида: простой и переводной, в первом не указано кто является получателем, поэтому такая бумага может использоваться предъявителем, чтобы отразить, сколько средств подлежит выдаче. Ее преимуществом является то, что нельзя ограничивать круг получателей денег. Чтобы торговать любыми векселями, можно произвести подключение специализированной программы, где будет вся необходимая информация и станет доступен широкий круг функций, скачать ее можно в интернете.

В расчетах переводными векселями, которые называются тратта, участвуют трассант, трассат и ремитент, первым при этом выступает лицо, которое должно оплатить что-либо, к примеру, покупатель товара, в том числе и МУП. Ремитентом называют получателя средств, который указывается в тексте и именно он имеет право на изъятие денег по векселю.

Трассат может быть банком или компанией, то есть, является посредником, который получает назначение на перечисление средств ремитенту, в России задачу выполняет Сбербанк и многие другие компании. В некоторых случаях проводятся комиссионные операции, в частности, авалирование — оформление вексельного поручительства от одного из банков в адрес компании, выпускающей долговой документ. Существует и вексельная программа, по которой такие бумаги формируются для привлечения инвестиций, все это регулирует Центробанк России.

тратта

Вексели бывают как простыми, так и переводными

Способы расчета векселями

Если возникла необходимости передать или совершить продажу векселя, закон позволяет сделать это с помощью индоссамента, в большинстве случаев требуется экспертная оценка бумаги. Ордерный тип, держатель которого узаконивается фактом предъявления и указанием в тексте лица, тоже можно купить. Это передаточная надпись, которая ставится на ценной бумаге и свидетельствует о том, что документ теперь принадлежит иному лицу, которое будет требовать выплаты средств по нему.

Одна из разновидностей индоссамента — форфейтинг, предусматривает приобретение финансовых обязательств должника перед кредитором, что особенно распространено в международном торговом сообществе, а экспортная сделка с отсрочкой превращается в наличную задолженность.

Также индоссамент может выглядеть как аллонж — приложение к векселю, в котором прописывается передача последнего. Чтобы бумага вступила в законную силу и приобрела подлинность, необходимо получить акцепт, то есть письменное согласие на выполнение обязательств от одной из сторон, которое фактически является легализацией. Оно указывается на лицевой части бумаги, и если такая надпись есть, то возможно оперировать ей.

Учетный процесс бухгалтера относительно ценной бумаги и собственно, учет векселя — это разные понятия, первое предусматривает правильное отражение расписки и ее стоимости во внутренней документации и финансовых сводках предприятия. Учет подразумевает предоставление средств кредитору, то есть их возврат и окончательное погашение векселя в наличном варианте через кассу или безналом. Выдача заключается в том, что его вручают первому векселедержателю, который может в дальнейшем выполнять хранение бумаги и всячески оперировать ей: получать выплаты указанной суммы средств и передавать права требования, отсрочка также может предоставляться исключительно им.

Особенности процедуры

Нюансы того, как будут осуществляться расчеты простым векселем или его переводным типом, полностью зависят от характеристик этого документа. Прежде всего он абстрактен — в текст не включаются основания для выдачи денег или самой бумаги. Даже если поводом для выпуска послужила торговая операция, обмен или иные события, в ходе которых нужно рассчитаться, в векселе цель никак не указывается, поэтому он не теряет актуальность при отмене сделок и сохраняет эффективность. Единственной информацией будет обязательство выплатить определенную сумму средств в четко оговоренный срок.

передача

Расчеты можно проводить посредством передачи векселя

Также важно и то, что вексель имеет договорный характер, но при этом рассматривается не декларация, в итоге которой была выдана ценная бумага. Ее предметом является согласие обеих сторон касательно того, что имеются задолженности, которые одна из них обязана принять в указанное время, а вторая — погасить. Вексель отличается и бесспорностью, поскольку хоть в тексте и не указывается причина или повод для совершения перечисления, его достаточно, чтобы держатель имел гарантии возврата средств, а плательщик получил обязанность рассчитаться по бумаге, для последнего это скорее недостаток.

Важно! Оправданность или неоправданность взятия на себя обязательства не имеет значения, поскольку документ всего лишь свидетельствует о необходимости выполнить его, но держатель может обеспечить продление обязательств, если такая потребность есть.

Векселя являются еще и односторонними документами, которые только фиксируют обязанность одного лица произвести оплату. Векселедержатель при этом может предъявить бумагу для получения средств, направить протестное обращение в случае несоблюдения правил, но это лишь условия, которые могут привести к осуществлению имеющихся прав. Односторонность проявляется в отсутствии дополнительных условий, но в переводном типе она усложняется.

Обязанности участников

Векселедатель, который будет выпускать переводной документ, предполагает, что именно он должен заплатить, если этого не сделает плательщик. Для того, чтобы посредник взял на себя обязательство, ему нужно подтвердить вексель, акцептовав его, пропустить этот шаг нельзя, поскольку тогда не будет никаких официальных доказательств сотруднчиества. Каждое обязательство, указанное в векселе, является формальным и для его жизнеспособности необходимо облачить договоренность в письменную форму, что требует и налогообложение для правильного расчета НДФЛ.

Если таковой нет, то и обязательства не существует, при этом письменно нужно не только выдавать долговую бумагу, но и оформлять индоссамент и акцепт. К тому же, формальную составляющую привносит и необходимость составлять вексель по конкретной структуре, если она не соблюдена, то и документ теряет официальную силу и за его нарушение не предполагается взыскание.

обязанности

Все обязательства сторон должны быть задокументированы

Правила передачи

Одной из основных особенностей является также передаваемость документа, когда первый приобретатель может предоставить его в собственность другому лицу, в дальнейшем право не заканчивается и его допускается использовать сколько угодно раз. Процесс передачи вексельной бумаги проводится с индоссаментом, то есть подписью, удостоверяющей переход права распоряжения. При этом есть следующие ситуации, в которых может быть применен вексель:

  • передача в полную собственность иного лица;
  • выдача поручения на гашение векселя иному лицу, но в интересах первоначального держателя;
  • обеспечить векселем залог другого порядка, к примеру, в качестве гарантии при желании оформить кредитный продукт в банке.

Несмотря на три категории передаваемости, в основе явления лежит именно первый пункт, то есть тот факт, что можно поменять собственника ценной бумаги, Центральный банк разрешает делать это в адрес иных финансовых учреждений. Передаточная надпись при этом является простой и не обусловленной ничем, как и исходный документ, и даже если в ней будет содержаться конкретное условие, то оно не будет нести никаких последствий с юридической точки зрения. Также нельзя передать право на часть вексельной суммы, поскольку такой индоссамент не будет иметь действия. При правильной передаче индоссант лишается права требовать инкассирование (платеж) от эмитента векселей, а держатель при этом получает право требования инкассации.

Еще одной особенностью векселя является его денежность, поскольку обязательство заключается в необходимости уплатить определенную сумму, но не передать физический предмет, то есть имущество, делать это можно как безналичным, так и наличным путями, в любом случае выдается чек. И наконец, нюансом этой бумаги является право протеста за неуплату, отказ от акцептования и некоторые другие проблемы, которые следует проверять специалистам, выносящим собственное заключение.

правила

При проведении операций следует соблюдать главные правила

Рассмотрением споров в этой сфере занимается нотариальная контора, которая требует акцепта или платежа, а в случае отказа формирует запись в реестре и отметку о сложившейся ситуации. Если у человека не оплачен простой вексель, следует знать, что делать, при возникновении претензии необходимо оплатить бумагу под контролем нотариуса, тогда спор будет исчерпан и вексель должны вернуть эмитенту, даже если расчет произошел поздно.

Следует знать! Если оплаты не было, то начнется исковой процесс по заявлению, который приведет к принудительному погашению векселя.

Схема произведения расчетов

Форма оплаты векселями имеет собственный порядок, согласно которому можно выяснить особенности работы с этими документами. Прежде всего есть два участника: датель и держатель, покупатель и поставщик соответственно. На первом этапе между ними формируется договор, в котором прописывается обязательство погашения в установленный срок. Вторая часть заключается в обмене документа на товары или ранее определенные услуги, то есть предметы, оговоренные в основном соглашении.

При наступлении указанного времени происходят операции банков с векселями. Их держатель передает бумагу в свой банк, и уже этот посредник, в свою очередь, направляет его в учреждение, обслуживающее лицо, выдавшее бумагу. Далее средства переводятся на счет держателя и на этом процедура завершается. Существует измененная схема, которая включает в себя посредничество между банками домицилиата — третьего лица, которое должно погасить бумагу по месту проживания (домицилю) плательщика, эта процедура носит название домициляция существующих векселей. Но может быть выбрано любое другое место, зафиксированное документально и в письменной форме, последнее обязательно требуется, чтобы исключить риск.

Произведение учета

Обычно с помощью векселей делаются взаимные расчеты между ООО или ПАО, предметом при этом могут быть как собственные бумаги, так и те, которые эмитируют (производят выпуск) банковские организации. Вне зависимости от природы происхождения, необходимо вести внутренний учет векселей и создавать проводки, которые отражают весь документооборот в бухгалтерии предприятия. Благодаря им, можно учитывать долговые бумаги на балансе предприятий и вести их исчисление в качестве ресурсов, доступных для оперирования, а также проводить переучет гораздо быстрее.

бухгалтер

Операции с векселями должны находить отражение в бухучете

Во многом бухучет вексельных документов необходим по той причине, что они имеют номинальную стоимость, входящую в оборот капитала, но от способа получения зависит то, к какой категории будет отнесена цена. Если вексель был приобретен по цене, которая ниже номинала, либо же его суть предполагает получение процентов по ранее определенной ставке, то такой документ включается в финансовые вложения, поскольку дает максимальный уровень выгоды. Когда бумага была получена по указанной в ней цене, то к этой категории ее не нужно относить, и для учета такого пассива применяются другие счета.

Бухгалтерские проводки

Чтобы правильно отразить поступление векселя на баланс (плюс) или его убытие, необходимо пользоваться проводками. Бухгалтера фирмы должны правильно использовать систему счетов и субсчетов, формируя с их помощью поступления долга, возможные движения дохода по векселям, а также списание в случае погашения. Образец каждой из проводок представлен в таблице.

ОперацияДатель (Дт/Кт)Держатель (Дт/Кт)
Образование долга60расч/60векс62векс/62расч
Появление на балансе 98
Процентный вексель на балансе91/60векс62векс/91
Оплата векселя60векс/5151/62векс
Списание с забалансовых счетовКт 009Кт 008

Если имеется в виду чужой вексель как поступивший актив, который способен приносить доход (дисконтный тип бумаги), то тогда используются проводки (Дт 58-2/Кт **):

  • покупка — 76;
  • оплата бумагой третьей стороны — 62;
  • прием в роли вклада в УК — 75;
  • произошедший обмен имуществом — 91;
  • поступление на безвозмездной основе — 91.

При выбывании с баланса сертификат следует отражать также проводками, принимая во внимание то, как именно произошел минус. Продажа или выплата по бумаге требует использования Дт 76 Кт 91, если же за ее счет была оплачена поставка, то необходимо применять проводку Дт 60 Кт 91. Вклад векселя в УК, при котором тот выбывает с баланса, обозначается комбинацией Дт 58-1 Кт 91. Если была выдача займа, то требуется проводка Дт 58-3 Кт 91. Операция обмена имуществом, по которой вексель изменил владельца, отражается у предыдущего собственника проводкой Дт 10 Кт 91. Налоговый сбор на прибыль (НДС) не уплачивается при реализации долговой бумаги, указывать это не нужно.

оформление

Документ должен быть правильно оформлен

Структура документа

Если оформление любого, даже собственного векселя не происходит по правильной структуре, он будет недействительным, поэтому следует разобрать его составляющие и то, как верно выписывать бумагу. В бланк долгового документа согласно правовому правилу, входят:

  1. Наименование.
  2. Обязательство выплатить указанную сумму без наличия дополнительных условий. Если имеется в виду иностранная валюта, то вексель выпускается в рублях, но дается ссылка на курс иностранных валют, по которому будет производиться погашение.
  3. Дата и место, когда должен состояться платеж, а сама бумага будет истекать по срокам давности.
  4. Реквизит получателя средств, либо распорядителя векселя.
  5. Сведения о том, где и когда был подписан документ.
  6. Личная подпись лица, выдающего бумагу.
  7. В случае с переводным векселем следует обязательно провести заполнение поля с данными о плательщике.

Если в документе нет конкретного получателя, то его будут рассматривать как погашаемый в адрес предъявителя. А когда нет информации о зоне, в которой будет выплачиваться сумма, либо месте жительства плательщика, вместо нее используется место составления векселя. Если же нет и таких данных, то точкой создания документа является то, которое указано рядом с названием векселедателя.

Узнать об операциях, проводимых с простым векселями, можно из видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

moydolg.com

Простой вексель — это… Что такое Простой вексель?

Вексель

Вексель банковский

Вексель (от нем. Wechsel) — строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму. Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

Обязательные реквизиты векселя

Обязательные реквизиты векселя установлены Единообразным законом о переводно́м и простом векселе (ЕВЗ), являющемся приложением № 1 к Женевской конвенции от 7 июня 1930 года № 358 «О Единообразном законе о переводных и простых векселях»:

  • вексельная метка «вексель» в тексте документа;
  • безусловный приказ или обязательство уплатить определённую сумму;
  • наименование плательщика и первого держателя;
  • наименование ремитента;
  • срок и место платежа;
  • дата и место составления векселя и подпись векселедателя.

При отсутствии хотя бы одного из обязательных реквизитов документ не может быть признан векселем.

История векселя

Вексель является одним из самых старых финансовых инструментов. Первоначально он появился в Италии в XII веке, поэтому множество терминов, связанных с векселями (индоссамент, аваль), имеют итальянское происхождение. Из первоначальной долговой расписки вексель приобрёл популярность при проведении операций по обменом валют. Меняла, получив денежные средства, выдавал долговую расписку, платеж по которой можно было получить в другом месте. Благодаря своей гибкости и удобству вексель быстро распространился по Европе. Увеличение объёмов вексельных операций потребовало законодательного закрепления сложившихся обычаев делового оборота, и в 1569 году в Болонье был принят первый вексельный устав.

Первоначально векселедержателю запрещалось передавать свои права другим лицам. Однако уже к началу XVII века, данные ограничения стали сдерживающим фактором в торговле и они были постепенно отменены. Вексельные права начали передавать посредством проставления особого приказа векселедержателя — индоссамента (от итал. in dosso — спинка, хребет, оборотная сторона — поскольку данная надпись совершалась, как правило, на оборотной стороне векселя).

В России вексель появился в начале XVIII века благодаря развитию торговых отношений с германскими княжествами. По этому русское слово «вексель» происходит от нем. Wechsel -обмен, переход. На основе германского вексельного законодательства был написан первый российский Вексельный устав 1729 года. Однако прямое заимствование зарубежных норм не отвечало требованиям российской действительности. Например, наиболее детально уставом регулировались вексельные отношения, связанные с переводом денежных средств (форма переводного векселя), в то время как в России наибольшее распространение получила практика использования векселей для оформления займов (форма простого векселя).

В 1832 году был принят новый российский Устав о векселях. В данном случае в основу документа были положены нормы французского права, а именно Французского торгового кодекса. Вместе с тем, устав содержал отдельные положения, заимствованные из германского вексельного права. Основное внимание по-прежнему уделялось переводным операциям. Простой вексель упоминался лишь для того, чтобы применить к нему (либо исключить) действие норм о переводном векселе. В связи с общей ориентированностью российского законодательства на нормы германского права, использование Устава о векселях влекло за собой определенные неудобства, и практически сразу после его принятия начались работы по его совершенствованию и изменению.

В основу нового устава было решено положить унифицированные нормы вексельного законодательства ведущих государств того времени. В течение 55 лет было подготовлено шесть редакций законопроекта. Параллельно в Устав о векселях вносились изменения, призванные устранить наиболее одиозные действующие положения. Так, 3 декабря 1862 года было утверждено мнение Государственного совета, которое распространило право обязываться векселями на все сословия, за исключением лиц духовного звания, нижних воинских чинов, крестьян, не имеющих недвижимой собственности и не взявших торговых свидетельств, а также женщин без разрешения родителей или мужей.

Новый вексельный устав был утвержден 27 мая 1902 года. Он определял вексель как «совершенно независимое от предыдущих соглашений обязательство векселедателя о доставлении первому приобретателю или последнему векселедержателю в известный срок известной суммы денег». Устав состоял из 126 статей, первые две статьи представляли собой Введение, посвященные классификации векселей. Остальные части были сгруппированы в два раздела, первый был посвящен простым векселям, второй — переводным векселям. Каждый из разделов содержал по пять глав: первая глава определяла порядок составления и обращения векселей; вторая — ответственность плательщика; третья — процедуру совершения протеста по векселям; четвертая — сроки для предъявления вексельных исков; пятая — нормы, не вошедшие по тем или иным причинам в первые четыре главы.

Российский вексельный устав 1902 года просуществовал до Октябрьской революции 1917 года. Декретом Совета Народных Комиссаров от 11 ноября 1917 года был объявлен двухмесячный мораторий на осуществление вексельных платежей, а также вексельных протестов. В дальнейшем обращение векселей на территории РСФСР было в значительной степени сокращено. Лишь при переходе к новой экономической политике в 1922 году было принято Положение о векселях, в соответствии с которым кооперативам и банкам разрешалось выдавать и принимать к учёту (выкупу) векселя, а также использовать их для оформления кредитных операций.

В 1928 году в ходе финансовой реформы потребительским обществам и их союзам было запрещено проведение кредитных и вексельных операций, что повлекло за собой ликвидацию вексельного обращения внутри страны. Однако вексель продолжал использоваться во внешнеэкономической деятельности. Развитие торговых связей привело к тому, что в 1936 году СССР присоединился к Международной конвенции о векселях, включающей в себя Единообразный закон о переводном и простом векселе. Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341 было введено в действие «Положение о переводном и простом векселе», которое практически полностью воспроизводило текст Единообразного закона о простом и переводном векселе. Несмотря на это, во внутренних экономических операциях вексель по-прежнему не применялся, поскольку финансирование хозяйственной деятельности экономических субъектов осуществлялось за счёт централизованного распределения денежных ресурсов.

Вторично в обращение на территории России вексель был введен Постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 года. № 1451-I «О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР», которое, хотя и не содержало упоминаний Постановления ЦИК и СНК СССР 1937 года, воспроизводило его с незначительными отличиями. В последующем данный документ был отменён Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе», который установил, что в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из её участия в Конвенции от 7 июня 1930 года, применяется Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.08.1937 г. № 104/1341. Также данный Федеральный закон устранил ряд спорных моментов, касающихся выпуска векселей и начисления процентов и пени, а также ограничил круг лиц, которые могут обязываться по простым и переводным векселям, исключив из него субъекты Российской Федерации, городские, сельские поселения и другие муниципальные образования. В настоящее время на территории Российской Федерации данный закон является основополагающим при регулировании вексельных отношений.

Вексель в литературе

  • У. Шекспир в произведении «Венецианский купец» писал:

    — К нотариусу вы со мной пойдите
    И напишите вексель; в виде шутки,
     — Когда вы не уплатите мне точно
    В такой-то день и там-то суммы долга…
     — Мой вексель! Против векселя ни слова!
     — Я клятву дал, что получу сполна.
    Мой вексель! Ничего не стану слушать.
    Плати по векселю; ни слова больше…

  • В пьесе А. Н. Островского «Свои люди — сочтёмся» купец Самсон Силыч Большов говорит так о векселе:

    «На-ко, говорит, вексель. А по векселю-то с иных что возьмешь! Вот у меня есть завалящих тысяч на сто, и с протестами; только и дела, что каждый год подкладывай. Хошь за полтину серебра все отдам!… Все вексель да вексель! А что такое это вексель? Так, бумага, да и все тут. И на дисконту отдашь, так проценты слупят, что в животе забурчит, да еще после своим добром отвечай».

  • В «Преступлении и наказании» Ф. М. Достоевского: В ответ на глубокие внутренние переживания Родиона мать присылает ему деньги, на которые Раскольников выкупает у хозяйки вексель. Одна из проблем решена, но по сравнению с чудовищной драмой героя она кажется каплей в море.

См. также

Ссылки

Нормативные акты

Примечания

Классификация ценных бумаг
Систематизирующий признак, параметр, характеристика/Название ценной бумаги
Экономически
самостоятельные
виды
ценных
бумаг
Тип
эмитента
Государственная Выпускается государством: Федерального правительства • Местной администрации • Государственного министерства и ведомства
Иностранная Иностранного эмитента
Экономическая
природа
Товарная Простое складское свидетельство•Двойное складское свидетельство•Коносамент
Денежная Вексель (товарный)•Чек
Инвестиционная Долевая: Акция, Российская депозитарная расписка (если представляет иностранные акции)•

Долговая: Государственная облигация, Облигация, Опцион эмитента, Вексель (финансовый), Депозитный сертификат, Сберегательный сертификат, Банковская сберегательная книжка на предъявителя, Закладная, Российская депозитарная расписка (если представляет иностранные облигации)•

Доверительная: Инвестиционный пай, Ипотечный сертификат участия
Срок
существования
Срочная Срок обращения ограничен: Краткосрочная (до года) • среднесрочная (больше года) • долгосрочная (20-30 лет)
Бессрочная Срок обращения не ограничен
Возможность
досрочного
погашения
Отзывная Может быть отозвана и погашена эмитентом досрочно
Безотзывная Не может быть отозвана и погашена эмитентом досрочно
Форма
существования
Документарные
(бумажная)
Выпускается в наличной документарной форме в виде бланка
Бездокументарные
(безбумажная)
Выпускается в безналичной форме
Порядок
владения
Тип
использования
Инвестиционная Являются объектом для вложения денег с целью получения дохода
Неинвестиционные Обслуживают денежные расчеты на товарных или иных рынках
Форма и
способ
выпуска
Степень
обращаемости
Рыночная
(свободнообращающаяся)
Могут свободно покупаться и продаваться без каких-либо ограничений
Нерыночная Необращающаяся ценная бумаги, ходит только на первичном рынке
Ограниченно
рыночные
Имеет ограниченную возможность обращения
Уровень
риска
Безрисковая Риск практически отсутствует
Рисковая Подвержена риску
Необходимость
регистрации
Регистрируемая Обязательная государственная регистрация: Акция, облигация
Нерегистрируемая Не подлежат государственной регистрация
Форма
предоставляемого
капитала
Долевая
(совладельческая)
Закрепляет права на часть имущества компании при ее ликвидации, подтверждает участие в формировании уставного капитала, даёт право на получение части прибыли
Долговая Даёт право на возврат к определенному сроку суммы, переданной в долг, и фиксированного дохода
Происхождение
Национальная
принадлежность
Отечественная Отечественная ценная бумага
Иностранная Иностранная ценная бумага
Начисляемый
доход
Доходная При выпуске не оговаривается размер дохода; закрепляет право на товар или на деньги, но не выступает в качестве капитала
Бездоходная При выпуске не оговаривается размер дохода; закрепляет право на товар или на деньги, но не выступает в качестве капитала

Wikimedia Foundation. 2010.

med.academic.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о