Онлайн-кассы для ИП — каким ИП не нужны ККТ, требования и альтернативы

С 1 июля 2017 года вводится новый порядок применения ККТ. Он обязывает всех организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих расчеты на территории РФ (розничные магазины, кафе, рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и другие организации, оказывающие услуги населению) применять онлайн-кассы, которые будут передавать информацию о расчётах в адрес налоговых органов через операторов фискальных данных в режиме реального времени. Однако из этого правила есть исключения.

Кто не обязан применять ККТ

Те, кто не обязан применять онлайн-кассы, указаны в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. К ним, например, относятся ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях или торгующие в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, предоставляющие услуги по ремонту и окраске обуви.

Не обязаны применять онлайн-кассу индивидуальные предприниматели, торгующие на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также осуществляющие разносную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом).

Обязанность работать с ККТ исключена и при торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.

Не должны применять онлайн-кассы индивидуальные предприниматели, обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, а также сдающие в аренду жилые помещения, принадлежащие ИП на праве собственности.

ККТ не применяется при продаже газет, журналов, ценных бумаг, изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей, приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов и т.д.

Может ли работать ИП без ККТ?

Может, если, например осуществляет расчеты только в безналичной форме. Это не требует обязательного применения ККТ.

УСН, ПСН и ЕНВД

С 1 июля 2017 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны применять онлайн-кассы. С этой же даты онлайн-кассы обязаны будут применять индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и ЕНВД при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков).

Вся применяемая ими контрольно-кассовая техника должна соответствовать новому порядку и обеспечивать передачу данных о продажах в ФНС через ОФД.

Особенности применения

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:

  • применяющие ПСН;
  • являющиеся плательщиками ЕНВД;
  • выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
  • осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Обязанность применения онлайн-касс у них возникает с 1 июля 2018 года.

Отдельные нюансы

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД и ПСН (за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами) вправе до 1 февраля 2021 года не печатать на чеке и не передавать в ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).

Плательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Работа ИП без ККТ возможна, при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

«Упрощенцы» смогут учесть расходы на приобретение онлайн-касс и на оплату услуг ОФД. В частности, расходы по приобретению онлайн-касс и расходы, связанные с оплатой услуг ОФД, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.


taxcom.ru

Как обойтись без онлайн кассы для ИП при торговли на розничных рынках? Подбор кода ОКВЭД

Доброго времени суток уважаемые юристы. Текста много, по сути вопрос один, просто я его разбил, чтобы все пояснить. С 2019 года согласно закону N-54 ФЗ многих предпринимателей обязуют ставить онлайн-кассы. Но в законе есть статья вторая, пункт 2. В ней сказано, »что торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации»;

Соответственно, необходимо попасть под этот пункт. Сразу хочу отметить, что у меня нет магазина, павильона и.т.д. Торговля происходит стихийно — либо на открытом рынке, либо на ярмарках. Торгую только овощами и фруктами и орехами. Другого товара нет. Территориально, Волгоградская область город Камышин. Сейчас нахожусь на патентной системе налогообложения, наемных работников нет.

На какие вопросы мне нужен ответ:

1) Как работать без применение ККТ? В этом вопросе просьба указать ссылки на дополнительные законы, если они есть конечно.Возможно есть какие либо тонкости, например нужна дачная книжка, подтверждающая, что я сам это вырастил (просьба также ссылки указать) или что-то другое. Или нужен постоянный договор с рынком, где происходят ярмарки Также пояснить этот пункт, о котором я писал выше. То есть получить полный расклад .Если необходима смена системы налогообложения, просьба указать какая нужна.

2) Для любого вида деятельности нужен ОКВЭД. Какой оквад нужен? Может ли у ИП быть только один ОКВЭД? По логике вещей должен этот подойти Моя основная — »Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках (47.8)». У меня сейчас еще два дополнительных:

Торговля розничная в неспециализированных магазинах (47.1)

Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах (47.2)

Можно оставить только один? Не будет ли последствий? Дело в том, что пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями я не занимаюсь.

Во общем, какой ОКВЭД указать?

При ответе на вопросы просьба указывать ссылки на законы или постановления, чтобы я четко мог понимать картину юридически и практически. Если то что я писал не может подойти, предложить Ваш вариант решения проблемы.

pravoved.ru

Можно ли ИП работать без кассового аппарата: деятельность без ККМ, ККТ

Физическое лицо при регистрации статуса индивидуальный предприниматель (ИП) помимо сбора документации должно решить, может ли оно работать без кассы. Правила применения кассового аппарата регламентируются Законом № 54-ФЗ. О том, когда возможна деятельность ИП без кассового аппарата и какие поправки в федеральный закон внес президент в 2016 году, подробнее узнаете в нашей статье.

Когда касса не нужна

Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения:

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
  • ПСН (патент).
  • УСН (упрощенная система) – есть некоторые исключения, которые рассмотрим ниже.

Работать без кассового аппарата разрешено индивидуальным предпринимателям, выбравшим особые системы налогообложения.

Льготы, установленные законодательством, дают право ИП самостоятельно решать, работать без кассы или все же потратить время и деньги на ее оформление. Впрочем, это не значит, что без кассы прием средств у покупателя за товар или услугу не имеет контроля. ИП вправе выбрать один из других вариантов оформления денежных отношений с клиентами:

  • Кассовый чек.
  • Бланк строгой отчетности (БСО).
  • Квитанция.
  • Накладная.

Бумажный документ, оформленный по всем правилам, выдается по требованию покупателя. Несмотря на это, многие предприниматели используют свои бланки, что позволяет контролировать передвижение товара. Если покупатель обращается по вопросам возврата или гарантии с чеком, проблем в установлении факта покупки не возникает.

Чтобы облегчить работу продавцам и вести контроль над их работой, некоторые ИП предпочитают ставить ККМ (контрольно-кассовую машину) в своих торговых точках. Современное программное обеспечение в сфере торговли позволяет избежать лишних затрат на регистрацию и обслуживание кассы.

Можно установить специальную программу для розничной торговли на компьютер и полностью автоматизировать работу точки. Это дешевле, к тому же программа самостоятельно списывает товар из складских остатков и распечатывает чек для покупателя.

Специфика использования кассы на УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший при регистрации ЕНВД или ПСН, может работать без кассового аппарата, если для этого есть основания. Таковыми могут быть направления бизнеса, полностью или большей частью связанные с наличным расчетом: как правило, это розничная торговля и оказание услуг. Именно эти условия диктуют необходимость применения ККМ или отказа от нее.

Если с физическими лицами при наличном расчете можно использовать любые бланки (БСО, товарный чек, квитанцию), юридическому лицу при оплате товара или услуги наличными необходимо выдать кассовый чек. Работая в режиме b2b, предприниматель обязательно должен установить кассу.

Для ИП на УСН есть определенные виды деятельности, которые также не требуют применения ККМ:

  • Палаточная торговля от фруктов и овощей до различных сувениров, книг, промышленных товаров.
  • Сфера питания школьников, студентов, преподавателей.
  • Продажа мороженого, разливных напитков на улице, в палатках.
  • Прием стеклотары и другого сырья.

Полный перечень может меняться в соответствии с региональными особенностями, поэтому уточняйте этот момент в налоговой.

Изменения в правилах применения кассы ИП

Поправки к Закону № 54 были подписаны президентом в июле 2016 года. Разработка проекта по модернизации деятельности ИП и отчетности в ФНС велась давно. Программа запущена в 2017 году.

Правительство решило упростить регистрацию контрольно-кассовой техники (ККТ), чтобы предприниматель не терял времени на эту процедуру. Вся работа переводится в электронный вариант. Отчет о каждой продаже через оператора будет передаваться в электронном виде в ФНС.

Также предусмотрен вариант отправки дубликата чека по требованию покупателя на его электронный адрес. Распечатать такой чек не составит труда, что позволит упростить процедуру обращения по гарантии или возврату, если утерян чек.

Есть предположения (не имеющие подтверждений до выхода новой версии закона), что в связи с упрощением процедуры регистрации индивидуальные предприниматели лишатся права самостоятельно выбирать, нужен ИП кассовый аппарат или нет.

Новые требования к кассовым аппаратам

Особенность современного ККТ в необходимости подключения к интернету и автоматической записи информации без возможности ее коррекции владельцем. Вместо электронной ленты оборудование будет оснащаться специальным накопителем, информация с которого будет поступать напрямую в ФНС. При отсутствии такого отчета налоговая инспекция может в короткие сроки назначить внеплановую проверку деятельности ИП.

В идеале предприниматель приобретет более простую отчетность, а налоговые органы добьются большей прозрачности предпринимательской деятельности. Правда, сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны. Они находятся в стадии разработки и тестирования.

Сроки введения новых кассовых аппаратов пока неизвестны.

Подведем итог

Таким образом, сегодня ИП, находящийся на льготном налогообложении, может самостоятельно выбрать ККТ или специальные бланки, заменяющие кассовый чек.

Ответ на вопрос, можно ли ИП работать без кассового аппарата, зависит от нескольких факторов. Самые значимые из них – форма налогообложения и специфика сферы деятельности предпринимателя.

Пока в силу не вступили изменения в закон о применении ККТ, предприниматель может действовать на прежних условиях. Принять правильное решение потребуется, когда новая редакция ФЗ № 54 обяжет ИП устанавливать модернизированную систему ККМ.

zhazhda.biz

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

Отсрочка и освобождение от ККТ

Кому не нужно применять онлайн-кассу в работе? Какие виды деятельности могут работать без ККТ?

— Полностью освобождены от применения ККТ те, кто перечислен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Также освобождение получили ИП на патенте, кроме указанных в некоторых подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

  • парикмахерские и косметические салоны;
  • ремонт радиоэлектронной аппаратуры, бытовой техники, часов;
  • изготовление металлоизделий;
  • автомастерские;
  • грузовые перевозки;
  • пассажироперевозки на автомобильном и на водном транспорте;
  • ветеринарные клиники;
  • занятия спортом;
  • охота;
  • меддеятельность и фармацевтика;
  • прокат;
  • производство молочной продукции;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров.

Не продлена ли отсрочка по использованию ККТ ИП без наемных работников на спецрежимах до 1 июля 2020 года?

— Госдума рассматривает законопроект об отсрочке для ИП без работников, реализующих товары собственного производства или оказывающих услуги. Законопроект пока не принят, следите за нашими новостями.

Регистрация онлайн-кассы

ИП на УСН: сервисное обслуживание, ремонт, продажа, монтаж электронного оборудования на яхтах и судах по месту стоянки транспорта — услуги на выезде и розничная торговля электроникой вне торгового помещения. Работы и продажи проводятся нерегулярно. Правильно ли я понимаю порядок заполнения заявления в ФНС? При регистрации ККМ на сайте ФНС в поле «Адрес установки (применения) ККТ» в этом случае необходимо указать адрес регистрации ИП, то есть адрес, по которому ККТ находится большую часть времени.

— Да, все верно.

Можно ли в поле «наименование места установки» указать «работы/услуги на выезде, разносная торговля»?

— Если вы на объекты выезжаете на автомобиле, то можно указать номер автотранспортного средства. Если это не так, то допускается вариант, который вы предлагаете.

Обратите внимание: в кассовых чеках для клиентов должно быть указано место расчета, то есть адрес, где вы будете осуществлять расчеты за товары или услуги с покупателями и клиентами (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

ИП на УСН 6 % и ЕНВД. Можно ли использовать один кассовый аппарат или понадобятся две кассы?

— Применение одной ККТ для разных систем налогообложения законом не запрещено. При настройке кассы нужно указать обе системы. Важно помнить, что в чеке может присутствовать только одна система налогообложения. То есть если вы продаете товар, это будет один чек (ЕНВД), а если чек формируете при оказании услуги, то это отдельный чек (УСН).

У меня две точки друг напротив друга. Я должна брать один кассовый аппарат? Работаю одна.

— Если расчеты происходят в обеих точках, то нужно использовать два кассовых аппарата. При регистрации касс в ФНС вам необходимо указать адрес установки кассы и место, где конкретно расположена касса, например, оф. 1 и оф. 2.

Если же расчет происходит только в одной точке, то можно установить ККТ в одной из точек продаж и пользоваться ею.

Услуги по изготовлению мебели на заказ. На какой адрес должна быть оформлена касса: на адрес регистрации ИП или на адрес мастерской?

— При регистрации ККТ указывается адрес фактического применения ККТ. Если вы осуществляете расчеты с применением ККТ в мастерской, то адрес мастерской.

Возможна ли регистрация ККТ без посредников и без дополнительных ежемесячных платежей?

— Вы можете зарегистрировать кассу в ФНС самостоятельно. Но по 54-ФЗ вам нужно заключить договор с ОФД для передачи фискальных данных в ФНС. Операторы ОФД продают тарифы на определенный срок. Если вовремя не оплатить тариф, обязательная по закону передача данных в ФНС прекратится.

В законе предусмотрена возможность использовать кассу в автономном режиме без ОФД. Это распространяется на местности, отдаленные от сетей связи. Списки таких населенных пунктов утверждают региональные правительства. Полный список местностей — в нашей справке.

Возможно ли использование одной ККТ несколькими организациями, например, по агентскому договору или еще как-то?

— Нет, это невозможно. Согласно п. 2 ст. 1 Закона № 54-ФЗ, правила применения ККТ при расчетах в России определяются законом не только для обеспечения интересов граждан и защиты прав потребителей, но и для полного учета выручки в организациях и у ИП, в том числе для налогообложения.

Я ИП на УСН, зарегистрирован в Севастополе, но проживаю в Москве без временной регистрации. Могу ли я, не выезжая из Москвы, зарегистрировать кассу?

— Да, вы можете поставить кассу на учет в ФНС удаленно через кабинет ККТ на сайте nalog.ru.

В какой ФНС регистрировать ККТ, если ИП зарегистрирован в Крыму, УСН сдаем в Крыму и имеем патент в Севастополе? Регистрация в ФНС Севастополя. Куда передавать данные?

— Согласно п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, заявление о регистрации или перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с регистрационного учета подается организацией или ИП на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ.

Работа на ККТ

Если мы без интернета выдадим чек клиенту, можно ли отправить его в ОФД позже? Можно ли сокращать наименование услуги в чеке, чтобы уложиться в количество символов в строке? По какому адресу должна быть зарегистрирована касса: по юридическому или по фактическому, где и находится мастерская?

— Если у вас отключился интернет, не переживайте. Фискальный накопитель сохранит все чеки и передаст в ОФД, как только появится интернет.

В устных комментариях представители ФНС указывают, что будут штрафовать за некорректные названия услуг в чеках только в том случае, если об этом сообщит клиент. Таким образом, номенклатура в ваших чеках должна соответствовать прайсам и должна быть понятна клиентам. Касса должна быть зарегистрирована по фактическому адресу. Где применяете, тот адрес и указываете. Это нужно для того, чтобы кассу смог найти проверяющий.

Если оплата производится через эквайринг, после оплаты нужно сразу применять ККТ?

— Да, ККТ применяется в момент расчета, то есть в момент, когда покупатель передал вам деньги за товар.

Возможно данные с кассы передавать в налоговый орган без посредников? Или наличие посредника обязательно?

— Если речь про ОФД, то наличие договора с оператором фискальных данных — это требование закона. Есть ряд случаев, когда разрешено не подключать кассу к ОФД, а использовать ее в автономном режиме — без передачи данных, но при замене фискального накопителя владелец кассы обязан сам передать фискальные данные в ФНС.

Без подключения к ОФД разрешено работать на территории военных объектов, объектов органов ФСБ, органов государственной охраны, органов внешней разведки и в отдаленных от сетей связи местностях. Посмотрите список.

Для подакцизного товара (моторное масло) отдельную ККТ использовать?

— Нет, можно использовать одну кассу и для продажи обычных товаров, и для продажи подакцизных. Но при регистрации нужно указать, что на кассе будут продажи подакцизной продукции. Обратите внимание: срок действия фискального накопителя в этом случае уменьшится до 13 месяцев автоматически.

В случае отсутствия интернета 24 часа в розничном магазине отправка отчета на следующий день?

— Данные уйдут в ОФД, как только появится интернет. Но если данные не уходят в течение 30 дней, фискальный накопитель блокируется, продажи останавливаются. Он разблокируется, как только появится интернет и все данные уйдут в ОФД.

Если в течение рабочего дня не было продаж, нужно ли вечером отправлять нулевой отчет?

— Отчет о закрытии смены отправляется в ФНС автоматически при закрытии смены на кассе. Если продаж нет, то открывать, закрывать смены не нужно.

Реквизиты чека

А как насчет командировочных? Там же физлицо рассчитывается, например, за проезд или гостиницу, а потом предъявляет авансовый отчет предприятию? Там нужен ИНН в чеках?

— Данные организации — потребители услуг, они должны быть в чеке в случае расчетов между хозяйствующими субъектами наличными или корпоративной картой (п. 6.1 ст. 1 Закона № 192-ФЗ).

Продавец может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]).

То есть если у подотчетного лица есть доверенность или договор, то в чеке должны быть данные организации.

Если у сотрудника нет документа, подтверждающего, что он действует от имени юрлица, то он выступает как физлицо. И тогда в чеке не должно быть данных клиента.

При составлении авансового отчета сотрудник обязан предъявить в бухгалтерию кассовый чек, сформированный с соблюдением ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. И здесь опять работает правило: есть доверенность — должны быть данные организации, нет документа, подтверждающего, что услуга получена от имени юрлица, — в чеке не должно быть данных этого юрлица.

ИП могут не использовать название товара в чеке до 1 февраля 2021 года. Допустим, сейчас ИП использует автономную кассу (например, Атол 91Ф) и не указывает наименование товара в чеке, только сумму продажи. Вопрос: сможет ли ИП после 1 февраля 2021 года оформлять кассовый чек на той же автономной кассе при условии, что продажа содержит больше одного наименования товара? Если да, то как пробить на автономной кассе несколько позиций номенклатуры в одном чеке?

— Обратите внимание: для печати номенклатуры в чеке отсрочка до 1 февраля 2021 года действует только для ИП на спецрежимах. Передавать номенклатуру на кассу позволяет сервис Контур.Маркет. Вы можете вести каталог товаров в этом сервисе и добавлять несколько позиций в один чек.

Если от ООО едем в командировку, заправляем автомобиль ГСМ на заправке, в чеке должен быть указан ИНН нашей организации?

— Продавец может идентифицировать клиента как юрлицо на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации или договора между продавцом и покупателем (эта позиция озвучена в Письме ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]). То есть если у вас есть доверенность или договор, то в чеке должны быть данные вашей организации, а если вы покупаете как обычное физлицо, то нет.

Какой адрес указать на кассовом чеке, если перевозим пассажиров по заказам?

— Вы можете указать номер автотранспортного средства, на котором осуществляется перевозка пассажиров.

ИП на УСН («доходы минус расходы») без наемных работников, продажа авиабилетов. Нужно ли в чеках указывать реальный доход?

— Не совсем понятен вопрос. Правило для агентов общее: указываете, что чек выдан агентом, и указываете ИНН поставщика (принципала). Нужно ли указывать размер агентского вознаграждения, пока не до конца ясно. Ждем методических рекомендаций.

Надо ли при продаже подакцизных товаров и неподакцизных расписывать номенклатуру при ЕНВД?

— Только ИП, применяющие ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД (кроме ИП, продающих подакцизные товары), могут не указывать в чеке наименования товара, работы, услуги и их количества до 1 февраля 2021 года. ИП, торгующие подакцизными товарами, должны отражать информацию о наименовании и количестве в отношении всех товаров, а не только подакцизных.

Подарочный сертификат на услугу. Как вводить в ККТ: как товар или как услугу?

— Есть Письмо ФНС РФ от 03.07.2018 № ЕД-4-20/[email protected] «О направлении Методических указаний», рекомендуется оформлять продажу подарочной карты как платеж.

Безналичные расчеты с физлицами

Физлицо оплатило услугу на расчетный счет предприятия, необходимо ли проводить по кассе эти деньги?

— Если оплата наличными через кассира банка или банкомат, то до 1 июля 2019 можно без ККТ, а после — с кассой. При всех остальных способах оплаты ККТ нужна с 1 июля 2018 года.

Если ИП — оператор связи и работает исключительно по безналичным расчетам, ККТ не требуется?

— Если безналичные расчеты между ИП или между ИП и юрлицами, то касса не нужна. Если расчеты с населением, касса нужна.

ИП на УСН и ЕНВД, перевозка груза. Расчеты только безналичные. Нужна ККТ?

— Если ИП оказывает услуги населению, касса нужна с 1 июля 2019 года при любых способах оплаты.  Если безналичные расчеты с ИП или организациями, касса не нужна. Если ИП на ЕНВД оказывает услуги, касса нужна с 1 июля 2019 года.

ООО, оплата за услуги через банк.  Нужно ли пробивать фискальный чек?

— Если наличными через кассира банка или банкомат, то до 1 июля 2019 можно без ККТ, а после с кассой. При всех остальных способах оплаты ККТ нужна с 1 июля 2018 года.

На сайте установлен интернет-эквайринг. Банк отправляет покупателю чек. Должен ли я отправлять чек с ККТ повторно?

— Чеки от эквайринга не приравниваются к фискальным чекам. Если система оплаты интегрирована в ваш сайт, на онлайн-кассу нужно было перейти с 1 июля 2018 года и передавать чеки клиентам. Банки освобождены от применения ККТ: они отправляют квитанции, а не фискальные чеки. Поэтому обязанность применять ККТ лежит на вас. Рекомендуем сформировать чек коррекции по всем расчетам, проведенным без ККТ.

В предприятии возникла разовая ситуация по расчетам с физическим лицом, и оплата произведена через кассу банка на расчетный счет.  Остальные расчеты по безналу с ИП или юрлицами. Нужна ли ККТ?

— До 1 июля 2019 года подобные поступления от физлиц можно не проводить через ККТ, а после — обязательно нужна касса даже в единичных случаях.

Нужно ли пробивать по кассе деньги, поступившие на расчетный счет, если услуга будет оказана позже?

— Да, нужно сформировать чек № 1 на аванс, а после оказания услуги нужно выбить чек № 2 на зачет аванса.

Расчеты между юрлицами и ИП

Если компания не работает с физлицами и не принимает платежи по банковской карте, нужно ли устанавливать ККТ? В законе четкой формулировки нет.

— В законе есть четкая формулировка: п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ: «Контрольно-кассовая техника не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением». Это значит, что платежи через расчетный счет не требуют ККТ. Если расчет идет наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна.

ООО, основной вид деятельности — перевозка грузов автомобильным транспортом. Необходима ли будет онлайн-касса с 1 июля 2019 года при расчетах за оказанные услуги между ООО и индивидуальными предпринимателями — поставщиками услуг?

— Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением. Это значит, что платежи через расчетный счет не требуют ККТ. Если расчет идет наличными или с предъявлением корпоративной банковской карты, то ККТ нужна. Обратите внимание: если ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как от физического лица.

Нужен ли кассовый аппарат ИП на УСН («доходы»)? Занимаемся оптовой торговлей водой и безалкогольными напитками. Оплата от клиентов только безналично на расчетный счет ИП. Есть наемный работник, зарплата выдается из кассы по ведомости и расходному кассовому ордеру. В кассу приходуем наличку после снятия с расчетного счета как «внесение собственных средств ИП». Можно ли обойтись в этом случае без ККТ?

— Если ваши клиенты юрлица, то ККТ применять не нужно. Если расчеты идут с физическими лицами даже безналично, ККТ применять нужно при продаже.

Остальные операции, которые вы перечислили: выдача заработной платы, оприходование наличных в кассу организации — это не фискальные операции: они не требуют выдачи чека и их не нужно проводить через ККТ.

Основной вид нашей деятельности — управление нежилой недвижимостью. Расчеты с нами в безналичной форме. В каком случае мы должны проводить платеж через онлайн-кассу и выдавать приходную квитанцию: отправленный через банк, отправленный с платежной карты или отправленный с расчетного счета организации?

— Если ваши клиенты юрлица, то ККТ применять не нужно совсем.

Если расчеты идут с физическими лицами, ККТ применять нужно при всех перечисленных способах оплаты.

ИП работает с юрлицами, оплата только через расчетный счет. Нужна ли касса?

— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или ИП, за исключением расчетов электронным средством платежа с его предъявлением.

По договору аренды между юрлицами оплата происходит от гендиректора или другого физлица через банк. Нужно ли применять ККТ?

— Да, если оплата приходит от физлица, то ККТ применять нужно.

ИП на УСН («доходы»), оптовая торговля безалкогольными напитками. Взаиморасчеты с ИП и юрлицами только на расчетный счет. Есть наемные работники. Нужна ли ККТ?

— Нет. Согласно п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями или ИП.

Обратите внимание: если ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как платеж от физического лица.

ИП на УСН без наемных работников сдает в аренду помещение другому ИП. Оплата за аренду только безналично. Нужна ли ККТ?

— Если ИП платит с расчетного счета, то не нужна. Если же ИП платит со своего личного счета, то организация — поставщик услуг обязана сформировать чек, так как в этом случае платеж идентифицируется как платеж от физического лица.

Работаем только по безналу. Если ошибочно поступает на счет оплата от физлица, тоже ККТ покупать? Как вернуть сумму?

— Ошибочные поступления денег на расчетный счет организации — это не расчет за товары, работы, услуги. Это не требует применения ККТ.

В случае ошибочного поступления денег нужно в течение 10 дней после получения банковской выписки сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета (п. 2.1 № 579-П Положения Центробанка России от 27.02.2017).

Услуги населению и выдача БСО

После 1 июля 2019 года остаются БСО? Может ИП выдавать БСО при сдаче внаем жилого помещения?

— Организации и ИП, которые оказывают услуги и выдают БСО, с 1 июля должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать автоматизированную систему для печати БСО, которая является видом ККТ (АС БСО), и печатать БСО на ней.

Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой ККТ они формируются.

ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг. АС БСО формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг.

То есть если вы оказываете услуги, можно использовать либо ККТ, либо АС БСО. Однако на сегодня в реестре ККТ и в продаже нет ни одной АС БСО, а вот выбор ККТ очень большой.

Я ИП на УСН («доходы»), оказываю услуги населению, без наемных работников. Могу ли я использовать вместо онлайн-кассы автоматизированную систему для БСО?

— Смотрите ответ выше.

Нужен ли кассовый аппарат, если деятельность предполагает одну услугу — оплата абонемента на месяц. ИП на УСН 6 %. Сейчас выписываю БСО или оплата через счет в банке.

— С 1 июля 2019 года при оказании услуг физлицам при абсолютно всех способах расчета следует выдавать чек. Банки освобождены от применения ККТ, поэтому обязанность выдавать чек ложится на поставщика услуг.

Также с 1 июля 2019 года перестают действовать «старые» БСО. Поэтому после этой даты юрлица и ИП должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать автоматизированную систему для печати БСО.

Аренда жилья посуточно, работаю без наемных работников. Нужен ли нам кассовый аппарат? Может быть, есть какие-то другие варианты для таких ИП?

— Сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности, освобождена от применения ККТ. Во всех остальных случаях ККТ нужно применять.

Ломбард. Непонятно, как будут распечатываться онлайн-кассой БСО — залоговые билеты?

— До внесения изменений в Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» для его синхронизации с законодательством о ККТ ломбарды вправе продолжать выдавать залоговый билет по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 14.01.2008 № 3н, с одновременной выдачей клиенту кассового чека, оформленного с применением ККТ. Это мнение заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России А. А. Сорокина. Оно опубликовано в журнале «Налоговая политика и практика» № 4/2019. Можно ориентироваться на него.

Организация предоставляет услуги по ремонту автомобилей предприятиям и физлицам и продает запчасти физлицам. Нужна ли онлайн-касса?

— Да, ККТ нужно использовать во всех перечисленных случаях, кроме расчетов с организациями в безналичном порядке.

Какие кассы адаптированы к выписке БСО? Или с 1 июля 2019 года можно будет использовать те же кассовые аппараты, что и для торговли? Нужно ли уже сейчас приобретать ККТ до ажиотажа или будут еще какие-либо изменения в ККТ для выписки БСО?

— Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой ККТ они формируются: ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг, АС БСО формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг. То есть если вы оказываете услуги и продаете товары в одной точке, не просто можно, а нужно использовать ККТ. АС БСО все ваши потребности не закроет.

Юрлицо на УСН («доходы»), оказание услуг по проверке вентиляции, выездной характер работы, используем БСО. Нужно применять онлайн-кассу?

— Да, с 1 июля 2019 года организации, которые оказывают услуги и выдают БСО, должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать АС БСО (автоматизированную систему для печати БСО, которая является видом ККТ) и печатать БСО на ней.

Гостевой дом на 14 номеров, УСН, без сотрудников, право собственности. Нужна ли ККТ?

— От применения ККТ освобождена сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности. А если вы юрлицо, то ККТ применять нужно.

Физлицо заплатило онлайн с личной карты на расчетный счет за оказанную услугу юрлицом — есть квитанция. В этом случае юрлицо дополнительно должно пробить чек? Выручка у юрлица задвоится? Юрлицо на УСН («доходы»).

— Кредитные организации освобождены от применения ККТ. Обязанность применять ККТ ложится на поставщика услуг. Квитанция, которая у вас имеется, — это не фискальный чек. Согласно положениям 54-ФЗ, при расчетах с физлицами поставщик услуги должен сформировать чек на ККТ.

Выручка не задвоится: чек формируется вами после того, как на расчетный счет организации поступили средства от клиента. Формирование чека на кассе — это лишь следствие того, что деньги вам пришли. ФНС по-прежнему смотрит на налоговую декларацию при расчете налогов, данные с кассы никак на нее не влияют.

ИП оказывает услуги по оценке. Должен ли он применять кассовую технику?

— Да, с 1 июля 2019 года услуги населению в обязательном порядке следует фискализировать.

Ломбардом предоставляются займы под залог движимого имущества: ювелирные изделия, техника. Реализация невыкупленных залогов — через ККМ. Следует ли с 1 июля 2019 года применять ККТ при оформлении займов? И как использовать БСО в бумажном виде?

— До внесения изменений в Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» для его синхронизации с законодательством о ККТ ломбарды вправе продолжать выдавать залоговый билет по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 14.01.2008 № 3н с одновременной выдачей клиенту кассового чека, напечатанного на ККТ. Это мнение заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России А. А. Сорокина, опубликованное в журнале «Налоговая политика и практика» № 4/2019. Можно ориентироваться на него.

Если апартаменты сдаются как коммерческая недвижимость, нужна ККТ?

— Если апа

kontur.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о