Содержание

Нулевая декларация по УСН в 2020 году

Скачать бланк декларации УСН

Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Какие страницы заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»

Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Раздел 1.1

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1.1

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Раздел 2.2

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если уплачиваете торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

нулевая декларация усн

Раздел 1.1

нулевая декларация усн

Раздел 2.1.1

нулевая декларация усн

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

нулевая декларация усн

Раздел 1.2

нулевая декларация усн

Раздел 2.2

нулевая декларация усн

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

nalog-spravka.ru

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и ООО образец заполнения доходы

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2018 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляет нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2018 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2018 год.Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларацияЕдиная упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке, как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2019 году и сроки уплаты налога
Сдача декларация за 2018 год Уплата налога за 2018 год
до 1 апреля 2019 года – организациями

до 30 апреля 2019 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Образец нулевой декларации УСН (доходы), первая страницаОбразец нулевой декларации УСН (доходы), первая страницаОбразец нулевой декларации УСН (доходы), первая страница

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа
Строка Информация
ИНН/КПП Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код) Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год При сдаче нулевой отчетности за 2018 год, указывается «2018»
Представляется в налоговый орган (код) Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код) «210» – если отчетность сдает ООО «215» – если сдает правопреемник «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата Дата заполнения документа
Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1
Строка Информация
010 Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090 Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110 Прочерки
Дата Указывается та же дата, что и на Титульном листе
Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1
Строка Информация
102 Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников. «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113 Прочерки
120-123 Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это, в большинстве случаев, «6.0»
130-133 Прочерки
140-143 Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД, вместо нулевой отчетности по УСН, упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету.Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения.Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).
Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год: бланк и образец заполнения
Единая упрощенная декларация по УСН за 2018 год Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2018 год
Для ИП Для организаций
До 21 января 2019 года

Примечание: так как крайний срок сдачи ЕУД (20 января) приходится на выходной – он переносится на понедельник – 21 января.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Образец единой упрощенной декларации по УСН

www.malyi-biznes.ru

Нулевая декларация по УСН 2019

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

 

Образец заполнения нулевой декларации УСН
— Титульный лист —

 

— Раздел 1.1 (УСН доходы) —

Нулевая декларация по УСННулевая декларация по УСН

 

— Раздел 1.2 (УСН расходы) —

 

— Раздел 2.1.1 (УСН доходы) —

 

— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) —

Нулевая декларация по УСННулевая декларация по УСН

— Раздел 2.1.2 (УСН доходы — торговый сбор) продолжение —

 

— Раздел 2.2 (УСН расходы) —

ip-spravka.ru

Декларация УСН за 2019 доходы: образец (пример) заполнения

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения «доходы» , обязаны представлять налоговую декларацию УСН в установленной форме с определенным порядком заполнения.  В статье рассмотрена декларация УСН за 2019 год «доходы» : образец заполнения которой поможет избежать ошибок при заполнении декларации.

Форма декларации, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения. Так, для объекта налогообложения «доходы» заполняются:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)
  • Раздел 2.1.2.  Заполняется только в случаях, если в отношении организации или ИП в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор.
  • Раздел 3.  Заполняется только тогда, когда организация или ИП получали имущество или денежные средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений или целевого финансирования

Декларация УСН за 2019 год «доходы»: образец заполнения

В качестве примера представлена декларация для ИП.

В случае организации изменения при заполнении титульного листа следующие: в графах «налогоплательщик» указывается наименование организации и заполняются графы «Достоверность и сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», а также в графе «по месту нахождения (учета)(код)» указывается код «210».

В рассматриваемом образце заполнения декларации торговый сбор не предусмотрен и имущество (денежные средства) в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Титульный лист

Сверху титульного  листа заполняется номер ИНН и КПП субъекта. Эти данные указаны в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет. Для предприятий код

www.yourbuhg.ru

Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год

С 2019 года перед предпринимателями встал выбор – ничего не менять либо зарегистрироваться как самозанятый (если позволяет закон) и платить налог на профессиональный доход. Во втором случае само ИП закрывать не обязательно, но многие коммерсанты всё-таки выбрали заполнение декларации УСН при закрытии ИП. Рассказываем, как это сделать, так как Налоговый кодекс РФ лишь частично регламентирует данный вопрос.

Почему это актуально

Как ни странно, но по данным официальной статистики ЕГРЮЛ и ЕГРИП с апреля 2019 года в России стало больше зарегистрированных ИП, чем юридических лиц.

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\zakrytie-IP.png

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\zakrytie-IP.png

Однако после того, как с 2019 года стартовал эксперимент ФНС России для самозанятых под названием «Налог на профессиональный доход» (НПД), многие ИП поняли, что этот спецрежим для них более выгоден, чем упрощёнка. А поскольку УСН и НПД совмещать нельзя, автоматически встаёт вопрос о заполнении и сдаче последней декларации по УСН.

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\zakrytie-IP.pngC:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\zakrytie-IP.pngИМЕЙТЕ В ВИДУ

Утрата статуса ИП, применяющего упрощёнку, означает одновременное прекращение действия УСН (т. е. отдельное заявление подавать не нужно).

Также см. «Впервые такое: с апреля ИП в России стало больше, чем компаний».

Какой бланк использовать

Чтобы заполнить декларацию УСН при закрытии ИП, используют бланк, утверждённый приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 (далее – Приказ ФНС № ММВ-7-3/99, Порядок). То есть, действует тот же бланк, что при сдаче обычной декларации УСН за год при ведении деятельности.

Также см. «Декларация по УСН в 2019 году: форма для ООО и ИП».

Самый главный реквизит

В подавляющем большинстве случаев заполняют декларацию УСН за неполный год. Поэтому в её шапке в поле с кодом налогового периода нужно проставить «50». Это означает последний налоговый период при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Приложение № 1 к приказу ФНС № ММВ-7-3/99).

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\kod-nalogovogo-perioda-zakrytie-IP.png

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\kod-nalogovogo-perioda-zakrytie-IP.png

Как оформить разделы

Разделы 1.1 (объект «Доходы») и 1.2 («Доходы минус расходы») декларации не имеют принципиальных особенностей в заполнении. Здесь как обычно приводят ОКТМО, налог (авансовые платежи) и на какую сумму вы его уменьшаете либо должны доплатить.

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\kod-nalogovogo-perioda-zakrytie-IP.pngC:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\kod-nalogovogo-perioda-zakrytie-IP.png

При закрытии ИП последний налоговый период – это период времени с 1 января календарного года, в котором утратила силу госрегистрация физлица в качестве ИП до даты утраты силы такой государственной регистрации согласно уведомлению/листу записи ЕГРИП (п. 3 ст. 55 НК РФ).

А вот Разделы 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 («Доходы минус расходы») – где делают расчет налога – имеют общую особенность заполнения.

Так, в Разделе 2.1.1 значения первой строки (первых строк) за отчётный период повторяет показатель последней строки за налоговый период (п. 6.3, 6.4, 6.8, 6.9 Порядка заполнения декларации).

Значения каких показателей повторяютсяВ какой строке повторяется
Строки 110, 111, 112Строка 113 – сумма полученных доходов за налоговый период
Строки 120, 121, 122 (ставка налога)Строка 123
Строки 130, 131, 132 (сумма исчисленного налога)Строка 133
Строки 140, 141, 142 (суммы страховых взносов, выплаченных работникам пособий)Строка 143

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\deklaraciya-USN-razdel-2.1.1.png

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\deklaraciya-USN-razdel-2.1.1.png

В Разделе 2.2 при заполнении действует тот же принцип (п. 8.1-8.3, 8.8, 8.13, 8.17 Порядка):

Значения каких показателей повторяютсяВ какой строке повторяется
Строки 210, 211, 212) (сумма полученных доходов нарастающим итогом)Строка 213
Строки 220, 221, 222 (сумма расходов нарастающим итогом)Строка 223
Строка 243 (налоговая база)Равно значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242 уменьш. на убыток в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230)
Строки 260, 261, 262 (ставка налога) повторяется по кодуСтрока 263
Строки 270, 271, 272 (сумма исчисленного налога)Строка 273

Таким образом, при закрытии ИП значение каждого показателя декларации (доходы, расходы, суммы страховых взносов, торгового сбора, сумма налога) за последний отчетный период повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя.

C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\deklaraciya-USN-razdel-2.1.1.pngC:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\апрель 2019\ВЕБ Заполнение в 2019 году последней декларации по УСН при закрытии ИП за неполный год\deklaraciya-USN-razdel-2.1.1.png

ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных до даты прекращения (!) статуса ИП.

Страховые взносы, уплаченные после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении налога учесть нельзя (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540).

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Нулевая декларация по УСН для ИП | Образец заполнения нулевой декларации ИП

Нулевая декларация — это не какой-то отдельный документ, а обычная декларация с нулями вместо миллионов в строке «доходы». Разобрались, когда и как ее сдавать, и заполнили бланк для примера.

Еще о налогах:

Когда и как сдавать нулевую декларацию

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «доходы» и «доходы минус расходы» — до 30 апреля следующего года. Например, за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 года.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:

  • распечатать и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
  • сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например Сбис;
  • отправить через сервис налоговой;
  • выслать обычной почтой.

Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает подтверждение: документы получили.

Подтверждение от налоговой пригодится, если декларация где-то затеряется. Так у вас будет доказательство, что вы всё сдавали

В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.

«Успешно» значит, что налоговая декларацию получила и приняла. Сервисы электронной отчетности тоже присылают статус декларации: сдано или не сдано

Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Виндоус. Если живете по прописке, проще сходить пешком.

Читать в «Деле»

Я подала налоговую декларацию из другого города

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1 и 2.11 из бланка, а на упрощенке «доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2, 2.1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись и дату.

В строке «Сумма налога, подлежащая доплате» оставляем прочерки

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

  • за предыдущий год — 34;
  • при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
  • при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;
  • при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

В последней строке — сумма страховых взносов, которые ИП заплатил за себя

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

Ставка 0% бывает у ИП на налоговых каникулах. Хоть они и не платят налог, декларацию всё равно сдают

Если тоже хотите отправлять в налоговую нулевую декларацию, но не хотите ничего не зарабатывать, почитайте нашу статью о налоговых каникулах.

Читать в «Деле»

Налоговые каникулы для ИП

delo.modulbank.ru

Налоговая декларация по УСН в 2019-2020 годах (бланк и образец)

Что такое УСН

Кто должен заполнять декларацию по УСН

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

 

Что такое УСН

УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.

Кто является плательщиками УСН, см. здесь.

Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС,
  • налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.

Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.

Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).

О налоговом регистре упрощенцев  читайте в статьях:

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.

При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.

Кто должен заполнять декларацию по УСН

К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).

При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).

Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.

Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.

Какой из них выгоднее, узнайте здесь.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.

Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.

По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.

Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала  «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.

Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.

Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».

Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.

Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.

Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.

Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.

По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.

Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.

Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.

При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.

О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.

Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.

Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.

Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.

Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.

Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.

Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.

Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.

О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».

Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.

Указание на их источник вы найдете здесь.

См. также: «Декларация при УСН за год — как заполнить?».

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.

Большую помощь в этом вам окажет данная статья.

В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.

Об этом — в нашей статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».

Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.

nalog-nalog.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о