что выгоднее для ИП — патент или ЕНВД?

b_5b9be48cac6e5.jpgСветлана Леоненко, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга ОАК, подробно анализирует два налоговых режима и находит в каждом свои «плюсы» и «минусы».

Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.

Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.

Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:

  • несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;фиксированная цена патента прописывается в самом документе;
  • вы сами определяете, когда произойдет покупка патента;
  • нет необходимости постоянно сдавать декларации;
  • за исключением некоторых случаев (торговля, общепит, продажа недвижимости), рассматривается использование пониженных ставок.

Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:

  • данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
  • стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
  • помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
  • отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.

Мы уже говорили выше, что при патентном режиме нет необходимости заполнять декларации, однако, тут никак не обойтись без книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Стоит понимать, что налоговый патент распространяется не на все ИП. Если ваш штат превышает 15 человек, а максимальный годовой доход больше 60 млн — о поощрениях можете забыть.

Частый вопрос, который интересует работодателей, по какому принципу происходит расчет патента. Размер налога на ПСН определяется, исходя из ставки 6 % и возможной суммы годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

Теперь переходим к обсуждению единого налога на вмененный доход, который предназначается для определенного перечня хозяйственных услуг. Принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он также не зависит от реальных доходов, а составляет 15 % от дохода вмененного, который, в свою очередь, рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а также зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Ограничений по выручке нет, но есть ограничения по физическому показателю и численности сотрудников. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв.м., а средняя численность персонала не должна превышать 100 человек.

Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Вернемся к тому, с чего начинали, потому что вопрос о том, что все-таки выгоднее, патент или ЕНВД, не теряет своей актуальности. На выбор между системами налогообложения влияют несколько факторов, такие, как ограничения по количеству сотрудников, обороту, видам деятельности и специфике уплаты.

Для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. Если мы говорим о выгодах, то патентная считается наиболее подходящей формой налогообложения т.к. большинство бизнесменов вместо ведения ежеквартальных деклараций предпочитают оплачивать фиксированную сумму.

Думаю, из вышесказанного понятно, что патентная система имеет ряд преимуществ. Но это не значит, что вы должны выбрать именно эту систему и она вам, безусловно, подойдет. Прежде чем принимать решение, взвесьте все «за» и «против», произведите предварительный расчет налоговой нагрузки, исходя из предполагаемых доходов.

spark.ru

Что лучше ИП или самозанятость для вашего микробизнеса

На практике компании относятся к самозанятым по-разному: от опасения до радости, что не надо платить налоги.

Например, самозанятому автору Дмитрию Кузьмину отказали в официальном сотрудничестве из-за того, что клиент находился вне регионов эксперимента, — компания испугалась, что налоговая опровергнет статус самозанятого, заставит ее стать налоговым агентом, заплатить НДФЛ и пенсионные взносы.

Другой самозанятой, Гульназ Хабибуллиной, отказались переоформить договор ГПХ на договор самозанятости. Компания сослалась на норму закона, по которой работодатель два года не может работать с бывшим сотрудником как с самозанятым. Эта норма касается только трудового договора, но компания решила перестраховаться.

«Компаниям запрещено переоформлять сотрудников на самозанятых. Если сотрудник уволился, с ним два года нельзя работать по договору самозанятости. С работой по договору ГПХ нет ограничения, перезаключать его можно сразу.

Главное — чтобы договор ГПХ не маскировали под трудовой, если это так, и договор ГПХ признают трудовым через суд, тогда и новый договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой.

В целом компаниям работать с ИП проще и удобнее, потому что это более понятно и предсказуемо. Но не более того. Если плательщик НПД зарегистрирован, выполняет свои обязательства по договору, выдает чеки, вовремя платит налоги, — с таким тоже можно спокойно работать».

Татьяна Никанорова, владелец и руководитель консалтингового центра «Профдело»

Если самозанятый раньше работал с юридическими лицами по договору ГПХ, то нужно уточнить, готовы ли они продолжить сотрудничество в новом статусе. А если был оформлен в компании по трудовому договору, придется продолжить работать в статусе сотрудника, совмещая с самозанятостью — переоформить трудовой договор на договор с самозанятым нельзя.

Например, маркетолог Кирилл работал с интернет-агентством по гражданско-правовому договору, а потом стал самозанятым. Агентство может перезаключить с ним договор и продолжить работу. А маркетолог Елена была оформлена в штат, поэтому после смены статуса она не может сотрудничать со своим работодателем как самозанятая: придется или продолжать работу по трудовому договору, или увольняться и искать других клиентов.

«Пока никто не отказался работать со мной из-за самозанятости. Напротив, ИП и ООО позитивно реагируют, ведь они больше не должны платить за меня никакие налоги, и для них это экономия. Физические лица сами чеки не просят, но нормально реагируют, когда я говорю, что сейчас сформирую и пришлю чек».

Вероника Чурсина, копирайтер, самозанятая

Какие налоги платят. Самозанятые платят 4% налога с доходов от физических лиц и 6% налога с доходов от юридических лиц, то есть компаний. Никаких отчетов в налоговую самозанятым сдавать не нужно.

Пенсионные взносы платить тоже не нужно. Это одновременно и минус — пенсия потом будет ниже, если самозанятый решит не платить взносы в фонд на добровольной основе.

Елена Воробьева, руководитель департамента бухгалтерского и юридического обслуживания в компании MCOB, советует самозанятым добровольно переводить страховые взносы в ПФР, чтобы заработать стаж и пенсионные баллы. Чтобы в стаж засчитали год, нужно заплатить не менее 29 354 ₽ в 2019 году, что меньше, чем у ИП.

b2blog.beeline.ru

Патент или ЕНВД: что выгоднее

Обновление: 23 мая 2019 г.

Патент и ЕНВД – это два налоговых режима, применяемых предпринимателями в отношении определенных видов деятельности, в том числе для минимизации налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. А какой из двух спецрежимов является наиболее привлекательным для ИП? 

Патент или ЕНВД: что выгоднее

Применение патентной или вмененной системы налогообложения возможно только при соблюдении ряда определенных ограничений (например, по виду предпринимательской деятельности, по численности персонала, по месту ведения бизнеса) (ст. 346.26, ст. 346.43 НК РФ).

Оба спецрежима вводятся в действие в регионе местными властями (п. 1 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.43 НК РФ). То есть в принципе какой-то из этих спецрежимов может быть и недоступен в конкретном регионе. Объектом налогообложения как при ЕНВД, так и при Патенте является потенциально возможный доход, определяемый в соответствии с видом деятельности. Величина налога в обоих случаях не зависит от суммы фактически полученных доходов (ст. 346.27, п. 1, п. 2, ст. 346.29, п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).

Предпочтение тому или иному режиму налогообложения отдается в зависимости от направления бизнеса и годовых оборотов предпринимателя. Определить, какой именно спецрежим наиболее выгоден для ИП, можно только на основании расчетов налоговой нагрузки на конкретных цифрах по обеим системам за один и тот же период, а также анализа плюсов и минусов каждого из режимов.

Патент и ЕНВД: сравнение

Для того чтобы оценить преимущества и недостатки каждой из систем налогообложения, приведем их описание в таблице:

Патент ЕНВД
Объект налогообложения
Потенциально возможный годовой доход в зависимости от вида деятельности (ст. 346.47 НК РФ) Вмененный доход в зависимости от вида деятельности и величины физического показателя, который характеризует данное направление бизнеса (п. 1, п. 2 ст. 346.29 НК РФ)
Ставка налога
Ставка от 4 до 6%
(в зависимости от региона в отношении периодов до 2021 года) (п. 2 ст. 346.50 НК РФ)
Ставка от 7,5% до 15%
(в зависимости от региона) (ст. 346.31 НК РФ)
Налоговый период
Год (п. 1 ст. 346.49 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ)
Регистр налогового учета
Книга учета доходов ИП (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) Налоговый регистр не предусмотрен (гл. 26.3 НК РФ)
Налоги, которые платить не нужно
  • НДФЛ
  • Налог на имущество, используемому в предпринимательской деятельности за исключением определенного имущества, включенного в региональный «кадастровый» перечень (подп. 1,2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ)
  • НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
Срок уплаты
При сроке патента до 6-ти месяцев его стоимость уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента (подп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
При сроке патента от 6-ти месяцев до года его стоимость уплачивается:
  • в размере 1/3 стоимости патента не позднее 90-та календарных дней с даты начала действия патента;
  • в размере 2/3 стоимости патента не позднее срока окончания действия патента (подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ)
Единый налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
Срок сдачи налоговой декларации
Налоговая декларация не представляется (ст. 346.52 НК РФ) Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Учитываются ли расходы при исчислении налога
Нет. Налог уменьшать на страховые взносы нельзя (гл. 26.5 НК РФ) Нет. Единый налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ)

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку по каждому спецрежиму, нужно изучить региональное законодательство, которое устанавливает особенности уплаты ЕНВД и стоимости патента, и делать расчет применительно к конкретному виду деятельности и конкретным обстоятельствам (в частности, наличие наемных работников у предпринимателя).

 

Также читайте:

Форум для бухгалтера:

glavkniga.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о