Содержание

ЕНВД или УСН: что лучше для ИП

В процессе своей деятельности предприниматели нередко сталкиваются с необходимостью определяться с организацией делопроизводства. Особенно это важно в отношении разных систем налогообложения. Итак, что лучше: ЕНВД или УСН для бизнесмена? О чём в принципе идёт речь? Чем они отличаются друг от друга? Давайте разберёмся.

Что собой представляет ЕНВД?

Под ЕНВД понимается единый налог на вменённый доход. Речь идёт об особом налоговом режиме, который вправе использовать предприниматели и организации при занятии конкретными видами деятельности.

Основная суть ЕНВД заключается в том, что неважно, какая у ИП или же у компании реальная прибыль. Доход вменяется (рассчитывается государством) на основе предположения того, сколько вы зарабатываете, исходя из количества работников и размера торгового зала.

ЕНВД актуален до 2021 года. Впоследствии его планируют отменить. Кроме того, такой налоговый режим действует далеко не везде. Например, его нет в Москве.

ЕНВД заменяет собой целый ряд других налогов, в частности, налог на прибыль для компаний и НДФЛ для ИП, НДС (за исключением экспорта), а также налог на имущество (кроме того, где налоговая база определяется по кадастровой стоимости). Но это касается исключительно лишь того, что связано непосредственно с видом деятельности. Если же организация занимается чем-то дополнительно, то ей придётся выплачивать по таким сделкам все соответствующие налоги.

Особенности ЕНВД

  1. Его применение во многом зависит от региональных властей. Именно они принимают решение о том, на какие конкретно виды деятельности будет распространяться ЕНВД. Также местные власти влияют на размер платежа.

  2. Предприниматель может прогнозировать свои расходы на налоги.

  3. Система ведения налогового учёта становится более лёгкой. Однако ЕНВД не отменяет необходимости разбираться с бухгалтерской отчётностью.

  4. Можно совмещать с другими налоговыми режимами на разные виды деятельности соответственно.

  5. Есть определённые требования к тем, кто может использовать ЕНВД (в штате компании – не больше 100 человек, нельзя сочетать с патентной налоговой системой, доля участия других фирм не должна превышать 25%).

Стоит также иметь в виду, что ЕНВД означает выплату налогов всегда, вне зависимости от того, получила ли компания прибыль или ушла в убыток. Поэтому такой режим может быть невыгодным тем, кто долго простаивает.

Что собой представляет УСН?

Под УСН понимается упрощённая система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который используется представителями малого и среднего бизнеса. Благодаря ему можно снизить нагрузку на компании и индивидуальных предпринимателей.

УСН заменяет собой ряд налогов. В частности, при нём не нужно выплачивать налог на недвижимое имущество, за исключением сборов с собственности, где налоговая база вычисляется по кадастровой стоимости. Он также заменяет собой выплату НДС (не касается импорта) и налог на прибыль (кроме того, что контролируется иностранными фирмами, а также связано с определёнными видами долговых обязательств).

При УСН налогоплательщик сам выбирает, что взять в качестве объекта. С чистой прибыли нужно выплачивать 15%, с оборота – 6%. Но размеры ставок могут снижаться для отдельных субъектов РФ.

Обратите внимание: нельзя использовать сразу 2 ставки или же чередовать их. Переход возможен на следующий год, но только если налогоплательщик успеет подать соответствующую заявку до 31 декабря.

Особенности УСН

  1. Упрощённая система ведения учёта. Для налогового учёта используется Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Компаниям также нужно вести бухучёт, а вот индивидуальные предприниматели на данном режиме освобождены от этой обязанности.

  2. Довольно низкая налоговая нагрузка, в особенности по сравнению с общей системой налогообложения.

  3. Если налогоплательщик выбрал вариант ставки с общего оборота, то у него будет намного меньше проблем с налоговой и не возникнет необходимости обосновывать свои расходы. То есть камеральная проверка проходит в таком случае гораздо спокойнее.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Особенности применения ЕНВД УСН
Возможность прогнозировать налоговую нагрузку
Есть
Отсутствует
Учёт Облегчённый Достаточно использовать КУДиР
Возможность уменьшать налоговые выплаты Отсутствует Есть, если выбрать ставку 6% с доходов минус расходы
Минусы для клиентов Отсутствует Может отпугнуть партнёров или покупателей, которым нужно учитывать входящий НДС
Переход на налоговый режим Раз в месяц Раз в год

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Что выгоднее: ЕНВД или УСН? Разбор на примерах

Понять, какой вариант (ЕНВД или УСН) для ИП, а также для ООО выгоднее без конкретики сложно. Как можно увидеть, у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому проще всего будет разобраться на реальных примерах.

Розничная торговля

Один из самых популярных вариантов бизнеса – это розничная торговля. Допустим, вы решили открыть небольшой магазин по торговле сувенирами. ЕНВД или УСН: что для розничной торговли лучше выбрать? Тут есть своя специфика.

В частности, у вас не получится торговать по ЕНВД оптом. Важно, чтобы покупатель приобретал товар для использования личных нужд. По этой же причине не выйдет по ЕНВД оформить сделки купли-продажи с ИП: нужно будет применять УСН или же ОСНО. Так что предприниматель (или компания) в данном случае ещё и ограничен в выборе.

Но если продукция оплачивается безналичным способом со счетов физлиц, а сделка оформлена через договор розничной купли-продажи, то в таком случае ничего не мешает применять ЕНВД. Этот режим можно использовать и тогда, когда организации покупают что-то для своего персонала, что указывается в назначении платежа. Там должно быть зафиксировано, что средства взяты из зарплаты.

Важно ещё учесть и то, где именно находится компания. То есть в отношении Москвы, например, можно применять исключительно УСН.

Таким образом, в сфере розничной торговли применимо как одно, так и другое. ЕНВД кажется выгоднее при увеличении продаж, поскольку компания сможет больше заработать, но на уровень выплат государству это никак не повлияет. Однако такой режим далеко не во всех случаях получится использовать. Кроме того, при его применении легко запутаться. А иногда для оформления разных сделок придётся использовать оба варианта.

Грузоперевозки

Свои моменты при выборе конкретного режима налогообложения существуют и в бизнесе грузоперевозок. В принципе, можно выбрать любой вариант. Но тут возникает специфика:

  1. При УСН нет ограничений по количеству транспорта. При ЕНВД важно, чтобы было не больше 20 единиц.

  2. При УСН компания может спокойно расширяться, нет привязки к региону. А в отношении ЕНВД важен субъект РФ или же конкретная местность, в которой налогоплательщик в соответствующем качестве встал на учёт.

Всё это связано со спецификой применения конкретного налогового режима именно в отношении грузоперевозок. В остальном же особенности у УСН и ЕНВД одинаковы для всех видов деятельности. Но в целом при постоянно растущей прибыли второй вариант оказывается выгодным. А транспортные компании либо быстро прогорают, либо начинают приносить существенный доход.

Обратите внимание на один нюанс: договоры транспортного экспедирования не относятся к грузоперевозкам. Их нельзя облагать налогом по ЕНВД.

Салон красоты

Допустим, вы хотите открыть СПА-салон. Что выгоднее: ЕНВД или УСН для ИП? А для ООО? В данном случае возникает необходимость учитывать все те же отличия между разными системами налогообложения (разные механизмы перехода, отличия по срокам подачи отчётов и прочее).

Поэтому стоит внимательно посмотреть на особенности самого бизнеса. Если вы открыли небольшой салон, с чего чаще всего и начинают предприниматели в этой сфере, то вам будет выгодно применять ЕНВД. Во-первых, у вас для этого есть все основания. Во-вторых, так максимально уменьшается налоговая нагрузка. В-третьих, вы сможете сразу же взять под контроль эту статью расходов.

Подведение итогов

ЕНВД и УСН относятся к льготным налоговым режимам. Сложно сказать, какой из них однозначно более выгодный. Многое зависит от оборота, от сферы деятельности, от того, планируете ли вы расширяться в будущем. Если вы открыли небольшое заведение, то чаще всего выгоднее остановиться на ЕНВД. Но если вы работаете в сфере розничной торговли, если вы планируете расширяться, имеет смысл присмотреться к УСН. А в некоторых случаях их никто не мешает сочетать.


После прочтения остались вопросы?

Максим КольцюкНапишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

Телефон: +7 (920) 740-24-75 E-mail: [email protected]

Комментарии

blog.burocrat.ru

что выгоднее в 2019 году

Система налогообложения — это совокупность фискальных обременений, которые налогоплательщик должен уплатить в государственный бюджет. Законодательство предусматривает ряд систем, в которых закреплены щадящие условия налогообложения. Какой режим выбрать: УСН или ЕНВД, что выгоднее для ИП и ООО, возможно ли совмещение систем налогообложения, — обо всем расскажем в нашей статье.

Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов.

Что такое упрощенка

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

  • «Доходы» — в таком случае придется заплатить всего 6 % со всех полученных доходов от деятельности;
  • «Доходы минус расходы» — полученная разница облагается по ставке 15 %.

Причем региональные органы власти могут снизить ставки до 1 % по УСН «Доходы» и до 5 % УСНО «Доход минус расход».

Для перехода на упрощенку требуется выполнить некоторые условия, подробнее — в статье «Лимит по УСН на 2018 год». А вот какой вид УСН выбрать, решает исключительно налогоплательщик. Никаких нормативных требований не предусмотрено. Объект обложения «Доходы» рекомендуется выбирать тем субъектам, которые не производят существенных затрат при ведении деятельности либо не могут их фактически подтвердить. Если затраты имеются, они существенны, и их можно подтвердить документально, то выбирайте УСН 15 %.

Что такое ЕНВД

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.).

ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств. Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения).

Прежде чем узнавать, как выбрать систему налогообложения ЕНВД, определим, что перейти на «вмененку» могут далеко не все экономические субъекты. Ограничения устанавливают региональные и муниципальные власти. В первую очередь определяется перечень основных видов деятельности. Затем рассчитываются коэффициенты, позволяющие исчислить размер фискального платежа.

Что выбрать: УСН или ЕНВД

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

Для справки.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей (глава 26.1 НК РФ). Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %. Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период. Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет. А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Теперь проанализируйте основную структуру затрат. Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы». Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей. Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Различия в деталях

Если анализ ключевых критериев не позволил принять окончательное решение, предлагаем изучить различия между УСНО и ЕНВД. Сведения представим в виде таблицы. Итак, упрощенка или «вмененка», что лучше: основные различия.

Критерий

УСНО

ЕНВД

Налоговый период

Календарный год.

Квартал.

Право на применение

При соблюдении условий (ст. 346.11 НК РФ) — с нового календарного года.

При соблюдении обязательных условий (ст. 346.26 НК РФ) — с любого месяца года.

Когда можно отказаться

С нового года либо с момента, когда субъект утратил право на применение УСНО.

С любого месяца года.

Отчетность

Налоговая декларация подается один раз в год — до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным.

Ежеквартальные расчеты по авансовым платежам обязательны.

Налоговая декларация подается раз в квартал — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Оплата

Авансовые платежи и итоговый расчет.

Фиксированные ежеквартальные платежи.

Подведем итоги

Однозначного ответа, что выгоднее — упрощенка или «вмененка» — нет.

ЕНВД следует выбирать тем налогоплательщикам, чья деятельность обещает приносить стабильный и высокий доход. При условии что платеж в казну будет незначителен, в сравнении с поступлениями.

УСНО подойдет субъектам, чья деятельность имеет сезонный или стихийный характер, то есть доходы нестабильны, вероятны убытки. К тому же упрощенка 15 % позволяет снизить размер фискального обременения на понесенные расходы. ЕНВД такой возможности не дает.

ppt.ru

Что выгоднее ЕНВД или УСН для ИП

Правильный выбор системы налогообложения поможет предпринимателю извлечь максимальную прибыль от деятельности. Что лучше: УСН или ЕНВД для ИП? Дать ответ можно при сравнении достоинств и недостатков, а также после расчета фискальной нагрузки на бизнес. Разберемся в основных нюансах.

Преимущества специальных режимов

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. 346.11, п. 4 стат. 346.26 НК).

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. 346.12, 346.26. Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».

Что выгоднее – ЕНВД или УСН для ИП

Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. 346.26 НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

В соответствии с п. 3 стат. 346.29 налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. 346.14). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. 346.28). Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

Плюсы и минусы УСН для ИП

При использовании УСН предприниматель вправе платить налог не с предполагаемого фиксированного дохода, а с фактически заработанных средств. Выбор варианта расчетов объектов налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, с учетом особенностей бизнеса – «доходы» или «доходы минус расходы». Во внимание при этом, прежде всего, следует принимать величину выручки и затрат ИП за период.

Сдача декларации выполняется не ежеквартально как при вмененке, а ежегодно. За отчетные периоды никакие формы в ИФНС не сдаются, упрощенец лишь перечисляет в бюджет авансы по налогу. Согласно законодательным требованиям применять УСН могут все ИП с учетом нормативных ограничений. Но список видов деятельности при этом никак не влияет на право использования упрощенки. Если же предприниматель работает по разным направлениям, часть из которых попадает под ЕНВД, придется совмещать два режима и обеспечить ведение раздельного учета.

Для точного понимания выгод и недостатков нужно детально взвесить все плюсы и минусы и внимательно просчитать размер налоговой нагрузки. При сравнении используется три варианта – ЕНВД, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Сделайте расчеты за квартал, а лучше год. При этом не забудьте учесть, на каких ОКВЭД вы собираетесь работать, а также, сколько наемного персонала придется нанять.

[ Дек. 28, 2017, 7:20 п.п. ]

www.zakonrf.info

Что лучше ЕНВД или УСН для ИП

Главной задачей предпринимателя является получение выгоды, которая обеспечена основной деятельностью. Однако какую систему налогообложения выбрать: что лучше ЕНВД или УСН для ИП, читайте в статье.

Кто вправе выбирать режимы

Право выбирать режимы доступно всем индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Однако существует ряд ограничений в виде сфер деятельности, который предоставляет или запрещает данное право.

Таблица 1. В какой области нельзя выбрать ту или иную систему.

Недоступная область деятельности для выбора

УСН

ЕНВД

  • предприятия, в рамках владения которой находятся ее филиалы
  • банковские и страховые учреждения
  • пенсионные фонды, что не принадлежат государству
  • фонды для инвестиций
  • ломбарды
  • субъекты рынка ценных бумаг, что имеют статус профессионала
  • организации, штат в которых превышает 100 человек
  • фирмы, в которых иные организации имеют долю, что превышает 25
  • предприятия, основная деятельность которых представлена в аренде автозаправочных станций
  • юридические лица, которые указывают услуги медицинского или социально обеспечительного характера

Подробная информация касательно всех налоговых систем, а также их ограничений и возможностей, что они предоставляют, содержится в НК РФ.

Что лучше выбрать, смотрите на видео:

Что такое УСН

Упрощенный режим налогообложения доступен для малых и средних бизнесов. Благодаря ему можно значительно снизить налоговую нагрузку и сделать бухгалтерский учет проще.

Основной принцип УСН — суммарное количество налогов заменяется одним, это делает выплаты проще.

Помимо этого, допускается ведение учета прибыли и затрат в более простой форме и, как следствие, другой книге. Обязанность сдачи декларации сокращается до одного раза в год, а внесение авансовых платежей становится ежеквартальным.

Определение вмененки

Единый налог в своем наименовании определяет суть того, что он собой представляет. Предприятие, что оформило его, должно выплачивать фиксированную сумму четыре раза в год, что значительно упрощает процесс и дает четкое понимание того, что будет с бюджетом организации дальше. Это становится возможным благодаря тому, что он независим от прибыли. Есть у такой системы и обратная сторона — если бизнес не ведется, то выплаты все равно должны поступать.

Перечень обязательных налогов

ИП облагается не только налоговой нагрузкой, для которой можно выбрать систему, но и обязательными страховыми взносами. Их особенностью является то, что они фиксированы и должны быть выплачены всегда — до тех пор, пока сведения об ИП числятся в ЕГРИП, данное обязательство сохраняется. В случае с налогами все чуть проще, так как они должны быть выплачены только при непосредственном ведении деятельности.

К обязательным относят:

  • взносы для пенсионного страхования
  • оплата медицинской страховки
  • взнос на страхование сотрудников в случае наличия таковых

Избежать их уплаты никак нельзя. Единственное: в редких случаях можно добиться от государства соответствующих льгот.

Субъекты, которым доступен ЕНВД

Ранее уже было упомянуто, кому данные налоговые системы недоступны. Для того чтобы конкретизировать область субъектов, способных использовать ЕНВД, рассмотрим условия для этого подробнее.

Итак, конкретное описание всех видов деятельности, для которых доступно ЕНВД, расположено в ст. 346.29 НК РФ и далее.

Мы же, наоборот, укажем ряд экономических условий, которые также не менее важны:

  • ограничение по численности штата сотрудников — не менее 100 человек за последний год
  • отсутствие статуса «крупный налогоплательщик» — предоставляется тем, кто способен принести местному бюджету большую прибыль
  • если есть причастность к продажам — площадь торгового зала не может быть более 150 квадратных метров

Если фирма не вписывается в данные рамки — использование ЕНВД невозможно.

Сходство в ЕНВД и УСН

Ключевое и главное свойство данных систем, ради которых предприниматели их выбирают — освобождение от большей части разношерстных налогов и уплата либо одного, либо конкретного ряда основных. И если в рамки ИП не входит выплата государству налогов по прибыли на физических лиц, собственность и добавленную стоимость, то малые предприятия от них освобождаются — обязательным становится один единственный налог.

Помимо этого, есть еще одно сходство, что заключается в легализации теневого бизнеса. Предприниматели идут на высокий риск, когда их месячный оборот достигает несколько сотен тысяч. В случае, когда уплату налогов упрощают и, как следствие, корректируют объемы выплат — большая часть бизнес-сегмента стремится стать официальным.

В чем заключается разница этих систем

Теперь рассмотрим существенные отличия между этими системами. В ряде случаев именно это определяет итоговый выбор ИП.

Таблица 2. Различия УСН и ЕНВД.

Наименование

УСН

ЕНВД

Переход

Применить УСН можно исключительно в начала года

Перейти на него можно всегда

Сдерживание

Общая сумма дохода не может превысить определенное значение, а рамки такого ограничения — 9 месяцев

Ограничение существует только для видов деятельности

Налоговый период

он равен 1 году

1 квартал

Сумма налога

Формирование производится исходя из чистой прибыли

Размер установлен государственными органами

Документооборот

Освобождает предпринимателя от ведения бухгалтерии

Обязывает отправлять раз в год декларацию

Так или иначе, ни один предприниматель не сможет найти для себя идеальный вариант просто потому, что его не существует. Везде есть компромисс и на него нужно идти.

Видео о правильном выборе системы:

Плюсы упрощенки

Итак, разберем ключевые особенности УСН, что представляют собой экономическую выгоду для предпринимателя:

  1. Универсальность. УНС фактически заменяет три действующих налога — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Наибольшая выгода исходит из замены НДФЛ, так как предприниматель выплачивает не требуемые 13%, а всего 6%.
  2. Простота. Ведение отчетности также становится проще. Помимо этого, предприниматель полностью освобождается от бухгалтерского учета.
  3. Льгота. Предоставляется право снижения объема налога по выплаченным страховым взносам, а также уже уплаченного торгового сбора.
  4. Каникулы. Использование налоговых каникул допускается только в случае, когда два года ведется работа по нулевой налоговой ставке.

Так или иначе, у всего есть минусы и УСН не исключение — о них чуть позже.

Превосходство ЕНВД

Преимущества ЕНВД также должны быть разобраны для наличия полной и объективной картины обеих систем. К плюсам относится:

  1. Простота. При наличии ЕНВД от предпринимателя также не требуется серьезных познаний в бухгалтерском учете — вся отчетность сведена к минимуму.
  2. Совместимость. Эта налоговая система может быть совмещена с другой и зачастую ее используют с УСН.
  3. Независимость. Сумма уплаты по налогу не зависит от прибыли и всегда фиксированная.

Однако при выборе всегда стоит примерять потенциальную выгоду на собственный бизнес. В большинстве случаев предприниматель не использует и половины возможностей каждой системы.

Изъяны УСН

Если говорить о минусах, то у УСН они тоже есть. К ним относится:

  1. ИП может быть лишен УСН за любое, в том числе небольшое нарушение. Особенно в случаях, когда превышена годовая прибыль.
  2. Использование этой системы может повлечь за собой потерю клиентов, которые автоматически теряют возможность на предъявление собственного НДС для возмещения средств из бюджета.
  3. Все убытки при прекращении работы с УСН не будут засчитаны в новом налоговом режиме.
  4. Объем расходов, цель которых уменьшить базу налогообложения, ограничен.
  5. Использовать социальные или имущественные вычеты — запрещено.

К недостаткам нужно подходить с таким же рациональным подходом, так как зачастую не все они непосредственно затрагивают бизнес.

Изъяны ЕНВД

К недостаткам же ЕНВД можно отнести следующие факторы:

  1. Фиксированная плата имеет обратную сторону. В случае получения меньшей прибыли — выплатить придется тот объем, что установлен государством.
  2. Существует ряд лимитов по физическим показателям.
  3. Использование подразумевает обязательную регистрацию по месту деятельности.

Несмотря на их тяжесть, при должном подходе большую часть можно применить во благо, а некоторые и вовсе избежать.

Одновременное использование двух систем

Совместить две системы в одну возможно, однако для этого потребуется письменное заявление, в котором будет аргументирована необходимость такого действия. Требуется указать принципы, согласно которым в организации или в деятельности конкретного предпринимателя будет распределяться основная работа. Нужно также указать, как совмещение систем отразиться на дальнейших сделках и проводках.

Что касается оповещения об этом решении налоговых органов, то здесь все так же просто:

  1. Если изначально применялся УСН: налоговая должна быть оповещена в течение пяти рабочих дней по формально-определенной форме. Исчисление срока начинается с момента начала деятельности, которая попадает под действие ЕНВД.
  2. Если изначально применялся ЕНВД: оповещение должно быть произведено до конца года, так как начать работу по УСН допускается только со следующего года.

Однако есть нюанс, при котором совмещение невозможно — нельзя использовать одновременно две системы для одной и той же деятельности.

Какая система больше подходит ИП

Выбирать необходимо не то, что лучше, а что выгоднее. Это оказывает влияние на выбор, так как отталкиваться приходится не от удобства использования, а от конкретных экономических моделей. Таким образом:

  1. Если у предпринимателя большой доход, благодаря которому объем выплачиваемого налога будет мал — использование ЕНВД принесет больше выгоды.
  2. В случаях, когда доход нестабилен либо отсутствует по несколько месяцев — УСН станет оптимальным вариантом.
  3. При рабочих значениях дохода и расхода — они никогда не представляются статичными — использование УСН позволит свести основную часть налога к минимуму.

Так или иначе, все зависит от конкретных, персональных случаев. Посоветовать что-то одно в виде панацеи в корне неверно.

Разбор на примерах

В заключение разберем то, как ведут себя данные системы на практике. Реальные примеры являются лучшим показателем, нежели абстрактная статистика.

Торговля

При использовании данных систем в торговле есть собственная специфика: например, имея ЕНВД, нельзя продавать товары оптом. Обойти данное ограничение можно только в случае, если фирма-покупатель укажет назначение покупки как «для персонала» и совершает соответствующие выплаты.

Использование ЕНВД априори подразумевает, что клиент совершает покупку для себя. При сотрудничестве предпринимателя с другим ИП необходимо оформлять либо УСН, либо ОСНО. Тем не менее, использование ЕНВД в розничной торговле возможно, когда оплата производится наличными, а оформлены отношения с помощью договора купли-продажи.

Перевозка грузов

Что касается грузоперевозок при использовании данного режима необходимо идти на компромисс. Это подразумевает следующее:

  1. Упрощенный тип обложения не ставит каких-либо ограничений по количеству транспорта. В случае же с ЕНВД — автопарк ограничен 20 автомобилями.
  2. Запрет на расширение вне зависимости от региона отсутствует на УСН, однако при ЕНВД необходимо просчитывать каждый субъект, в котором планируется расширение — должен быть оформлен учет.

Тем не менее, если мыслить стратегически, то ЕНВД для ИП в данном случае имеет большую выгоду.

СПА

В случае, когда ИП открывает салон красоты, выбор системы должен быть обоснован размерами самого бизнеса. Так, если это небольшой бизнес, то выгоднее ЕНВД и вот почему: налоговая нагрузка будет снижены в несколько раз, а фиксированный объем уплаты позволит изначально грамотно контролировать все расходы.

При расширении бизнеса переходить на УСН рекомендуется только в том случае, если есть все предпосылки для дальнейшего роста.

Преимущества конкретной системы каждый для себя определит самостоятельно, однако стоит отметить, что главное — выгода. Каждый бизнес-шаг должен быть нацелен на ее получение и приносить предпринимателю максимальную выгоду ввиду своей экономической целесообразности. Налоговая же система здесь выступает как прямой посредник между государством и бизнесменом. И именно от правильности выбора оной зависит то, какая часть от прибыли будет направлена руководству страны.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

УСН или ЕНВД: что выгоднее

Самыми распространенными являются два налоговых спец.режима – УСН и ЕНВД. УСН – это упрощенная система налогообложения, а ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Попробуем разобраться в том, какой режим удобнее и проще для компании и ИП для грузоперевозок, розничной торговли и т.д..

УСН и ЕНВД: различия

енвд или усн для ип

Зарегистрировавшись в налоговом органе, компания или индивидуальный предприниматель должны выбрать режим налогообложения, в соответствии с которым они будут вести свою деятельность, начислять налоги и сборы, составлять отчетность. Каждый из действующих режимов помимо определенных нюансов и тонкостей имеют свои ограничения.

Подробно о порядке применения каждого из спецрежимов налогообложения написано в ст. 346.13 и 346.26 НК РФ. Каждый режим организации и предприниматели могут принимать на добровольной основе, путем подачи специального заявления.

Чтобы разобраться в том, какой режим выгоднее, необходимо выделить основные моменты применения каждой системы налогообложения.

Различия между УСН и ЕНВД следующие:

  • УСН может применяться по отношению ко всей деятельности предприятия или ИП, а ЕНВД используется только применительно к конкретному виду деятельности;
  • предусмотрены существенные различия в формировании налоговой базы при исчислении налога к уплате. При «вмененке» налог рассчитывается и уплачивается с дохода, которые для каждого вида деятельности заранее определен, в то время как при УСН налог идет с поступивших доходов или доходы минус расходы. Иными словами, при ЕНВД размер налога будет зависеть от нормативной стоимости показателя, а при УСН от размера поступившего дохода и произведенных расходов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Существует еще один нюанс, который стоит иметь ввиду организациям или ИП – переход на УСН ограничен. Возможность подать соответствующее заявление предоставляется раз в год.

Какой спец.режим выгоднее для ИП

Однозначного ответа на вопрос о том, какой из описанных режимов лучше для ИП нет. Каждый предприниматель должен самостоятельно выбрать подходящий вариант налогообложения с учетом особенностей своей деятельности.

Все дело в том, что оба режима имеют свой способ определения налоговой базы. Если при УСН, размер налога к уплате во многом зависит от внешних факторов, то при «вмененке» предприниматель оплачивает строго определенную сумму с учетом действующих нормативов:

ЕНВД: формула расчета

С другой стороны, ЕНВД является более простым режимом в плане ведения бухгалтерского учета и составления специальной отчетности. Достаточно составить соответствующий отчет и сдать его в ИФНС, в то время, как при упрощенной системе необходимо вести специальную книгу учета доходов и расходов, а потом, на основании зафиксированных данных, составлять декларацию. Но данный спецрежим имеет свои ограничения:

ЕНВД. Ограничения для ИП

ЕНВД или УСН: что предпочтительнее для розничной торговли и для грузоперевозок

В случае розничной торговли наиболее выгодным для ИП является УСН. Все дело в том, что при ЕНВД площадь торгового зала ограничена 150 кв. метрами и независимо от наличия выручки налог все равно придется уплачивать.

Для начинающего предпринимателя такие условия не очень выгодны, поэтому стоит обратить внимание на УСН. Данный режим подойдет для компании со средними оборотами торговли. Предприниматель получает возможность снизить налоговое бремя за счет средств, которые были уплачены в Пенсионный фонд РФ, в качестве взносов за работников. Недостатками в этом случае является обязательное использование ККМ и необходимость уплаты минимального налога в случае отсутствия оборотов:

УСН. Условия применения

Если предприниматель занимается грузоперевозками, то наиболее оптимальным является режим ЕНВД, поскольку это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя и избавиться от необходимости вести бухгалтерский учет и уменьшить налог на страховые взносы:

ЕНВД. Уменьшение налога

Однако, здесь также есть свои ограничения. Данный спецрежим подойдет предпринимателям, у которых численность единиц транспортных средств не превышает 20, включая арендованные машины.

buhspravka46.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о