Содержание

Новые требования к электронным чекам и БСО — СКБ Контур

Напомним, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусматривает поэтапный переход в течение 2016–2018 годов всех организаций и предпринимателей, которые реализуют свои товары (работы, услуги) за наличный расчет или с использованием банковских карт, к онлайн-кассам. Несмотря на то что закон вступил в силу еще летом, применение «новых» правил с момента принятия поправок было добровольным.

С февраля часть правил стали обязательными для применения. Изменения в первую очередь коснутся тех касс, которые будут зарегистрированы или перерегистрированы начиная с 1 февраля 2017 года. Эксплуатация работающего «старого» кассового аппарата будет возможна только до июля 2017 года, если ранее не возникнет необходимость его перерегистрации, а с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы обязаны представители малого бизнеса на спецрежимах (ЕНВД, патент), для которых применение ККТ на данный момент необязательно.

При этом все организации и предприниматели, торгующие алкоголем и пивом, должны применять ККТ уже с 31 марта 2017 года (п. 11 ст. 16 Федерального закона № 171-ФЗ в редакции Закона 261-ФЗ от 03.07.2016). Подробнее сроки перехода на онлайн-кассы и виды документов, подтверждающих покупку, смотрите в таблице.

Регистрация только по-новому

Как было сказано выше, с февраля регистрация и перерегистрация ККТ осуществляется только по новым правилам. Это значит, что перед регистрацией нужно будет обязательно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Читайте подробнее, по каким критериям нужно выбирать ОФД, а также смотрите пошаговый алгоритм перехода на онлайн-кассы.

Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС

Узнать подробнее

Стоит учитывать, что «старые» кассовые аппараты не умеют взаимодействовать с ОФД и передавать через него данные в налоговые органы. Поэтому те, у кого уже есть ККТ, окажутся перед выбором: купить новую технику или модернизировать имеющуюся, если это возможно. Сверяться с Госреестром ККТ при покупке или модернизации техники больше не нужно.

В то же время сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и фискальном накопителе производители будут представлять непосредственно в ФНС (см. письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831), на сайте которой размещен реестр моделей ККТ, соответствующих новым требованиям. Информация о том, какие именно модели подлежат доработке, публикуется на сайтах производителей, а также на нашем портале. Посмотрите, есть ли модель вашей кассы в этом списке.

Новые реквизиты в чеках и БСО

В прежней редакции Закона № 54-ФЗ, регулирующего использование кассовой техники, не было требований к содержанию кассовых чеков и БСО, они были закреплены в подзаконных актах. Сейчас эти требования собраны воедино в новой ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Сравнение новых и старых требований к реквизитам кассовых чеков и БСО кратко отражено в таблице.

Наименования товаров

С 01.02.2017 все зарегистрированные по «новым правилам» кассы среди прочих реквизитов обязаны печатать на чеке наименование товаров, работ, услуг, а также их количество, цену и общую стоимость по каждой позиции. Прежде указывать эту информацию в чеке было необязательно, достаточно было общей итоговой суммы. Виды документов, подтверждающих покупку, в зависимости от срока перехода на онлайн-кассы и системы налогообложения смотрите в таблице.

Такое «усложнение» пугает лишь на первый взгляд. Для бухгалтера же его вообще можно считать «бальзамом на душу». Ведь фактически данные ККТ будут обеспечивать основную часть информации, которая необходима для организации товарного учета в режиме реального времени, — информацию о продажах в разрезе каждой позиции номенклатуры. Так, при своевременном вводе поступлений товаров система учета товарных остатков будет выстроена автоматически.

И периодическая инвентаризация превратится из трудоемкого процесса, который порой блокирует работу персонала на период ее проведения, в обычную сверку, которую можно проводить лишь изредка. Ведь данные для принятия текущих бизнес-решений будут у руководителя и без ее проведения. Отметим, что именно по этой причине многие крупные продавцы уже давно пробивают на чеках наименования товаров.

При этом ИП на спецрежимах обязаны будут указывать на чеках или БСО наименования товаров (работ, услуг) и их количество лишь с 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это послабление не касается только подакцизных товаров.

Подключите Контур.Маркет, чтобы вести справочник товаров и передавать его на кассу. Оптимизируйте приемку товара, ценообразование и инвентаризацию. Это простое и доступное товароучетное решение для небольшой розницы.

Узнать больше

НДС

Еще одна не менее важная новелла — это необходимость указывать в чеке НДС. Заметим, это правило не применяется, если продавец не является плательщиком НДС или продает товары (работы, услуги), освобожденные от налога. Кроме того, в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ сумма НДС в расчетных документах должна выделяться отдельной строкой.

Однако п. 6 ст. 168 НК РФ устанавливает, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) сумма налога на чеках и других выдаваемых покупателю документах не выделяется, то есть в данном случае имеется коллизия норм документов равной юридической силы. Поскольку это «исключение» составляет подавляющую часть расчетов, при которых применяется ККТ, фактически можно считать, что обязательное требование указывать НДС на чеке (БСО) не было установлено.

За нарушение правил, относящихся к кассовым чекам, установленных НК РФ, санкций нет, тогда как за неуказание в чеке обязательной информации санкции предусмотрены п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Поэтому, скорее всего, даже до изменения требований НК РФ в этой части соответствующие нормы налогового законодательства применяться не будут.

Форма расчета: наличные/безналичные

Менее заметное изменение — это обязанность указывать в чеке, как именно произведен расчет (наличными или электронными средствами платежа), а также должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом) — чаще всего кассира. Эти требования нередко выполнялись в добровольном порядке и до вступления изменений в силу.

Остальные изменения можно назвать, скорее, техническими и/или связанными с самой сутью перехода к онлайн-кассам (см. таблицу с полным перечнем реквизитов).

БСО: кому можно по-старому и как долго

«Старые» правила предусматривали, что при оказании услуг населению вместо кассовых чеков могут выдаваться документы на бланках строгой отчетности (БСО). При этом бланки таких документов можно либо изготавливать в типографии, либо формировать с помощью автоматизированных систем.

БСО по «старым» правилам можно продолжать применять еще чуть больше года — до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Эта система представляет собой специальную разновидность ККТ, которая формирует БСО в электронной форме и может распечатывать их на бумаге. Типографские бланки применять будет уже нельзя.

Таким образом, сам БСО становится фактически расширенным кассовым чеком. Он будет содержать все реквизиты собственно кассового чека плюс специфические для БСО показатели. Скорее всего, «новые» БСО будут популярны при оплате культурно-развлекательных мероприятий, таких как сеансы в кинотеатрах, музыкальные концерты, спектакли в театрах, выставки в музеях. Они и сейчас широко используются в этой сфере, и выдаваемый организатором билет на спектакль или выставку заменяет собой кассовый чек.

Способ выдачи чека или БСО

Существенное изменение коснулось способа выдачи покупателю (клиенту) чека или БСО. Теперь его бумажный вариант в определенных случаях может вообще не формироваться. Это возможно, если покупатель предоставил продавцу абонентский номер или адрес электронной почты и не требует выдачи документа на бумажном носителе (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Тогда продавец может просто направить покупателю чек в электронной форме.

Исключение составляют лишь случаи, когда продавец находится в отдаленных от сетей связи местностях. Тогда он даже не осуществляет передачу данных в налоговые органы. Поэтому и направлять покупателю документы в электронном виде не обязан.

Подключите товароучетную систему Контур.Маркет по спеццене и получите скидку на ОФД. Приобретите кассовое оборудование — и комплект будет еще дешевле.

Узнать больше

Штрафы за нарушения при применении ККТ

В заключение кратко коснемся изменений, связанных с административной ответственностью при осуществлении расчетов.

Так, упомянутый выше штраф, установленный ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, может взыскиваться с 1 февраля за любое несоответствие применяемой ККТ установленным требованиям, за применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации (перерегистрации) ККТ, порядка и условий ее применения, за неуказание в чеке обязательной информации. Этот штраф составляет 1,5–3 тыс. ₽ для должностных лиц организаций и для ИП и 5–10 тыс. ₽ для организаций.

Это означает смягчение ответственности за все перечисленные нарушения: ведь раньше все они приравнивались к неприменению ККТ (см. п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16). В этом случае ранее взимался штраф с должностных лиц (а также с ИП) — 3–4 тыс. ₽, с организаций — 30–40 тыс. ₽.

В то же время ответственность за собственно неприменение ККТ, то есть за ее фактическое неиспользование при осуществлении расчетов, возросла. Штрафы увеличены с июля и привязаны к сумме соответствующих расчетов. Так, для ИП и должностных лиц организаций они составляют от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, который осуществлен без применения ККТ, но не менее 10 тыс. ₽, а для юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 тыс. ₽. А повторное нарушение может грозить даже приостановлением деятельности организации и дисквалификацией должностного лица.

Смотрите также:

kontur.ru

последние нововведения. АБТ Отчетность в Красноярске

2018 год ознаменовался для банков строгой отчетности изменениями в двух аспектах:

  1. В том, что касается 54-ФЗ и регламентирует использование нового типа контрольно-кассовой техники – онлайн-касс;
  2. В том, что относится к бухгалтерскому законодательству.

В обоих направлениях произошли определенные изменения, поэтому в них стоит тщательно разобраться, чтобы у вас не возникло путаницы. Далее в настоящей статье мы подробнее разберем основные нововведения, касающиеся БСО и касс нового образца.

Кассовые чеки и БСО до 54-ФЗ

До вступления в силу 54-ФЗ любой предприниматель или юридическое лицо имели право выдачи бланка строгой отчетности вместо кассового чека после получения денежных средств от физических лиц в качестве оплаты своей работы или услуг. Это регламентировалось соответствующим Постановлением Правительства №359.

Организации могли изготавливать такие бланки в типографии или печатать их на специализированных автоматизированных системах. К хранению БСО предъявлялись строгие требования – допускалось их размещение исключительно в сейфах или в металлических шкафах. То же касалось и учета бланков – каждая организация должна была вести специальный журнал, в который вносились сведения о выдаче каждого такого бланка.

Кроме того, предприниматели обязаны были сохранять копию или корешок, которые подтверждали каждую операцию по приему денег от физических лиц, не менее пяти лет. Несмотря на то, что для самостоятельно изготовленных БСО не требовалась обязательная регистрация в налоговой инспекции, информацию о каждом бланке, который был напечатан на автоматизированной системе, следовало хранить на случай, если налоговый инспектор затребует ее. А это могло произойти в любой момент.

БСО при онлайн-кассах

Уже в 2016 году был принят Федеральный закон №290-ФЗ, который внес изменения в порядок использования бланков строгой отчетности. Например:

  • Законом был установлен запрет на использование БСО, которые были изготовлены в типографии;
  • В бланках строго отчетности должна содержаться та же информация, что и в кассовых чеках, включающая в себя сведения о наименовании документа, порядковом номере документа за смену, дате, времени и месте выдачи;
  • Еще одно нововведение касается приравнивания электронных систем, в которых формируются бланки строгой отчетности, к контрольно-кассовой технике.

Что выгоднее: онлайн касса, чеки и ОФД или БСО нового формата?

Если внимательно проанализировать изменения, которые вступили в силу после появления Федерального закона №290-ФЗ, можно сделать вполне очевидный вывод о том, что разницы между кассовым аппаратом и выдачей бланков строгой отчетности практически отсутствует. Другими словами, кассовые чеки и БСО стали практически равноценными документами.

Конечно, такие изменения не могут остаться незамеченными. По сути, это серьезный шаг в сторону изменения роли БСО при онлайн кассах. Естественно, такие шаги не выполняются за короткий срок. Именно по этой причине законодательством предусмотрены определенные периоды вступления в силу тех или иных изменений.

В редакции Федерального закона №290-ФЗ говорилось о том, что дедлайном переходного периода должна была стать дата 01.07.2018 года. Однако, впоследствии (в конце 2017 года) был принят еще один нормативный акт – Федеральный закон №337-ФЗ, внесший дополнительные нововведения к изначальным формулировкам. В первую очередь, это коснулось юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают в области общественного питания и имеют штат наемных сотрудников – для них предыдущий дедлайн (то есть 1 июля 2018 года) сохранился. Именно с этой даты они обязаны трансформировать роль БСО и начать использовать в некоторых случаях именно БСО вместо кассового чека при выдаче физическим лицам после оказания услуг или выполнения работ. Для остальных категорий индивидуальных предпринимателей и организаций переходный период продлили еще на год – до 01.07.2019 года.

Затрагиваемые законом виды БСО

Раньше понятие бланка строгой отчетности подразумевало под собой документ, который подтверждает факт получения наличных денежных средств от населения. Но сейчас под БСО подразумевают гораздо более широкий круг документов. В том числе, те, что не имеют непосредственной связи с наличными расчетами. К примеру, к данной категории теперь стоит относить любой абонемент, диплом, удостоверение и т.д. Несмотря на это формально в 54-ФЗ говорится о том, что к категории бланков строгой отчетности относятся те документы, которые включают в себя сведения о денежных расчетах и подтверждают факт получения денежных средств. Следовательно, отсутствие четких правил оборота дополнительных разновидностей БСО в законе позволяет формировать и использовать бланки, которые не связаны с наличным расчетом, по старым регламентам.

Особенности БСО

Что выгоднее: переход на онлайн кассы или БСО?

При поиске ответа на поставленный в заголовке данного раздела вопрос следует учитывать, что законодательством не регламентируется обязательное использование бланков строгой отчетности в тех или иных ситуациях. Это остается правом предпринимателя или организации. Однако, получается, что с июля 2019 года все должны прекратить использование старых бланков. То есть в прошлое уйдут времена, когда предприниматели отдавали предпочтение печати бланков в типографии вместо того, чтобы покупать контрольно-кассовую технику и обслуживать ее. С 2019 года всем, кто ранее использовал бланки, придется принять решение, что выгоднее именно для них – перейти на онлайн-кассы или удвоение расходов, вследствие необходимости купить сразу два аппарата:

  1. Онлайн-кассу;
  2. Автоматизированную систему, предназначенную для печати бланков строгой отчетности.

Ответ очевиден – переход на новую контрольно-кассовую технику позволит упростить и снизить расходы на оказание услуг и выполнение работ для физических лиц. Особенно это касается бизнесменов, которые имею диверсифицированный бизнес и занимаются одновременно несколькими направлениями деятельности.

Несмотря на то, что еще есть целый год до перехода на новый формат БСО об онлайн кассах в 2018 году – самое время задуматься. А, чтобы упростить отчетность в налоговые органы, рекомендуем воспользоваться сервисом СБИС Электронная отчетность. Также не забудьте, что переход на онлайн-кассы подразумевает под собой заключение договора с Оператором фискальных данных. Обратитесь к нам, чтобы узнать о преимуществах работы со СБИС ОФД и купить электронную подпись для этого в нашем Центре ЭЦП.

Остались вопросы? Задайте их нашим консультантам!

krasnoyarsk.abt.ru

последние нововведения. АБТ Отчетность в Волгограде

2018 год ознаменовался для банков строгой отчетности изменениями в двух аспектах:

  1. В том, что касается 54-ФЗ и регламентирует использование нового типа контрольно-кассовой техники – онлайн-касс;
  2. В том, что относится к бухгалтерскому законодательству.

В обоих направлениях произошли определенные изменения, поэтому в них стоит тщательно разобраться, чтобы у вас не возникло путаницы. Далее в настоящей статье мы подробнее разберем основные нововведения, касающиеся БСО и касс нового образца.

Кассовые чеки и БСО до 54-ФЗ

До вступления в силу 54-ФЗ любой предприниматель или юридическое лицо имели право выдачи бланка строгой отчетности вместо кассового чека после получения денежных средств от физических лиц в качестве оплаты своей работы или услуг. Это регламентировалось соответствующим Постановлением Правительства №359.

Организации могли изготавливать такие бланки в типографии или печатать их на специализированных автоматизированных системах. К хранению БСО предъявлялись строгие требования – допускалось их размещение исключительно в сейфах или в металлических шкафах. То же касалось и учета бланков – каждая организация должна была вести специальный журнал, в который вносились сведения о выдаче каждого такого бланка.

Кроме того, предприниматели обязаны были сохранять копию или корешок, которые подтверждали каждую операцию по приему денег от физических лиц, не менее пяти лет. Несмотря на то, что для самостоятельно изготовленных БСО не требовалась обязательная регистрация в налоговой инспекции, информацию о каждом бланке, который был напечатан на автоматизированной системе, следовало хранить на случай, если налоговый инспектор затребует ее. А это могло произойти в любой момент.

БСО при онлайн-кассах

Уже в 2016 году был принят Федеральный закон №290-ФЗ, который внес изменения в порядок использования бланков строгой отчетности. Например:

  • Законом был установлен запрет на использование БСО, которые были изготовлены в типографии;
  • В бланках строго отчетности должна содержаться та же информация, что и в кассовых чеках, включающая в себя сведения о наименовании документа, порядковом номере документа за смену, дате, времени и месте выдачи;
  • Еще одно нововведение касается приравнивания электронных систем, в которых формируются бланки строгой отчетности, к контрольно-кассовой технике.

Что выгоднее: онлайн касса, чеки и ОФД или БСО нового формата?

Если внимательно проанализировать изменения, которые вступили в силу после появления Федерального закона №290-ФЗ, можно сделать вполне очевидный вывод о том, что разницы между кассовым аппаратом и выдачей бланков строгой отчетности практически отсутствует. Другими словами, кассовые чеки и БСО стали практически равноценными документами.

Конечно, такие изменения не могут остаться незамеченными. По сути, это серьезный шаг в сторону изменения роли БСО при онлайн кассах. Естественно, такие шаги не выполняются за короткий срок. Именно по этой причине законодательством предусмотрены определенные периоды вступления в силу тех или иных изменений.

В редакции Федерального закона №290-ФЗ говорилось о том, что дедлайном переходного периода должна была стать дата 01.07.2018 года. Однако, впоследствии (в конце 2017 года) был принят еще один нормативный акт – Федеральный закон №337-ФЗ, внесший дополнительные нововведения к изначальным формулировкам. В первую очередь, это коснулось юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают в области общественного питания и имеют штат наемных сотрудников – для них предыдущий дедлайн (то есть 1 июля 2018 года) сохранился. Именно с этой даты они обязаны трансформировать роль БСО и начать использовать в некоторых случаях именно БСО вместо кассового чека при выдаче физическим лицам после оказания услуг или выполнения работ. Для остальных категорий индивидуальных предпринимателей и организаций переходный период продлили еще на год – до 01.07.2019 года.

Затрагиваемые законом виды БСО

Раньше понятие бланка строгой отчетности подразумевало под собой документ, который подтверждает факт получения наличных денежных средств от населения. Но сейчас под БСО подразумевают гораздо более широкий круг документов. В том числе, те, что не имеют непосредственной связи с наличными расчетами. К примеру, к данной категории теперь стоит относить любой абонемент, диплом, удостоверение и т.д. Несмотря на это формально в 54-ФЗ говорится о том, что к категории бланков строгой отчетности относятся те документы, которые включают в себя сведения о денежных расчетах и подтверждают факт получения денежных средств. Следовательно, отсутствие четких правил оборота дополнительных разновидностей БСО в законе позволяет формировать и использовать бланки, которые не связаны с наличным расчетом, по старым регламентам.

Особенности БСО

Что выгоднее: переход на онлайн кассы или БСО?

При поиске ответа на поставленный в заголовке данного раздела вопрос следует учитывать, что законодательством не регламентируется обязательное использование бланков строгой отчетности в тех или иных ситуациях. Это остается правом предпринимателя или организации. Однако, получается, что с июля 2019 года все должны прекратить использован

volgograd.abt.ru

последние нововведения. АБТ Отчетность в Тюмени

2018 год ознаменовался для банков строгой отчетности изменениями в двух аспектах:

  1. В том, что касается 54-ФЗ и регламентирует использование нового типа контрольно-кассовой техники – онлайн-касс;
  2. В том, что относится к бухгалтерскому законодательству.

В обоих направлениях произошли определенные изменения, поэтому в них стоит тщательно разобраться, чтобы у вас не возникло путаницы. Далее в настоящей статье мы подробнее разберем основные нововведения, касающиеся БСО и касс нового образца.

Кассовые чеки и БСО до 54-ФЗ

До вступления в силу 54-ФЗ любой предприниматель или юридическое лицо имели право выдачи бланка строгой отчетности вместо кассового чека после получения денежных средств от физических лиц в качестве оплаты своей работы или услуг. Это регламентировалось соответствующим Постановлением Правительства №359.

Организации могли изготавливать такие бланки в типографии или печатать их на специализированных автоматизированных системах. К хранению БСО предъявлялись строгие требования – допускалось их размещение исключительно в сейфах или в металлических шкафах. То же касалось и учета бланков – каждая организация должна была вести специальный журнал, в который вносились сведения о выдаче каждого такого бланка.

Кроме того, предприниматели обязаны были сохранять копию или корешок, которые подтверждали каждую операцию по приему денег от физических лиц, не менее пяти лет. Несмотря на то, что для самостоятельно изготовленных БСО не требовалась обязательная регистрация в налоговой инспекции, информацию о каждом бланке, который был напечатан на автоматизированной системе, следовало хранить на случай, если налоговый инспектор затребует ее. А это могло произойти в любой момент.

БСО при онлайн-кассах

Уже в 2016 году был принят Федеральный закон №290-ФЗ, который внес изменения в порядок использования бланков строгой отчетности. Например:

  • Законом был установлен запрет на использование БСО, которые были изготовлены в типографии;
  • В бланках строго отчетности должна содержаться та же информация, что и в кассовых чеках, включающая в себя сведения о наименовании документа, порядковом номере документа за смену, дате, времени и месте выдачи;
  • Еще одно нововведение касается приравнивания электронных систем, в которых формируются бланки строгой отчетности, к контрольно-кассовой технике.

Что выгоднее: онлайн касса, чеки и ОФД или БСО нового формата?

Если внимательно проанализировать изменения, которые вступили в силу после появления Федерального закона №290-ФЗ, можно сделать вполне очевидный вывод о том, что разницы между кассовым аппаратом и выдачей бланков строгой отчетности практически отсутствует. Другими словами, кассовые чеки и БСО стали практически равноценными документами.

Конечно, такие изменения не могут остаться незамеченными. По сути, это серьезный шаг в сторону изменения роли БСО при онлайн кассах. Естественно, такие шаги не выполняются за короткий срок. Именно по этой причине законодательством предусмотрены определенные периоды вступления в силу тех или иных изменений.

В редакции Федерального закона №290-ФЗ говорилось о том, что дедлайном переходного периода должна была стать дата 01.07.2018 года. Однако, впоследствии (в конце 2017 года) был принят еще один нормативный акт – Федеральный закон №337-ФЗ, внесший дополнительные нововведения к изначальным формулировкам. В первую очередь, это коснулось юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают в области общественного питания и имеют штат наемных сотрудников – для них предыдущий дедлайн (то есть 1 июля 2018 года) сохранился. Именно с этой даты они обязаны трансформировать роль БСО и начать использовать в некоторых случаях именно БСО вместо кассового чека при выдаче физическим лицам после оказания услуг или выполнения работ. Для остальных категорий индивидуальных предпринимателей и организаций переходный период продлили еще на год – до 01.07.2019 года.

Затрагиваемые законом виды БСО

Раньше понятие бланка строгой отчетности подразумевало под собой документ, который подтверждает факт получения наличных денежных средств от населения. Но сейчас под БСО подразумевают гораздо более широкий круг документов. В том числе, те, что не имеют непосредственной связи с наличными расчетами. К примеру, к данной категории теперь стоит относить любой абонемент, диплом, удостоверение и т.д. Несмотря на это формально в 54-ФЗ говорится о том, что к категории бланков строгой отчетности относятся те документы, которые включают в себя сведения о денежных расчетах и подтверждают факт получения денежных средств. Следовательно, отсутствие четких правил оборота дополнительных разновидностей БСО в законе позволяет формировать и использовать бланки, которые не связаны с наличным расчетом, по старым регламентам.

Особенности БСО

Что выгоднее: переход на онлайн кассы или БСО?

При поиске ответа на поставленный в заголовке данного раздела вопрос следует учитывать, что законодательством не регламентируется обязательное использование бланков строгой отчетности в тех или иных ситуациях. Это остается правом предпринимателя или организации. Однако, получается, что с июля 2019 года все должны прекратить использование старых бланков. То е

tyumen.abt.ru

Можно ли вести БСО в электронном виде?

Электронные бланки строгой отчетности — что это такое и как их применять?

Могут ли остаться БСО только в электронной форме?

Что меняется в порядке учета БСО?

Форма БСО

Итоги

Электронные бланки строгой отчетности — что это такое и как их применять?

Законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее — закон № 290-ФЗ) была сформулирована новая редакция закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). В том числе изменения коснулись порядка применения бланков строгой отчетности (БСО). Вместе с тем сравнение существующих положений законодательства, нововведений и особенностей имеющейся практики применения БСО вызывает ряд вопросов, на которые ответов пока нет. В данном материале мы постарались обобщить наиболее явные спорные моменты, касающиеся применения электронных БСО в том виде, в каком оно предполагается в законе № 290-ФЗ.

Итак, в свете закона № 290-ФЗ:

  • Электронные бланки строгой отчетности — это документы, формируемые автоматическими системами расчетов (далее — АС для БСО), передаваемые покупателю или получателю услуг в электронной форме и в бумажном виде в момент проведения расчетов (абз. 6 подп. 3 п. 2 ст. 1 закона № 290-ФЗ).
  • При расчетах за оказание услуг необходимо теперь применять автоматизированные системы для БСО, соответствующие требованиям закона № 54-ФЗ. Согласно абз. 3 ст. 1.1 этого закона автоматизированная система для БСО — это ККТ, используемая для создания БСО в электронной форме и для печати на бумажном носителе.
  • Налогоплательщик, оказывающий услуги (организация или ИП), если покупатель предоставил ему данные о своей электронной почте (абонентском номере) на момент проведения расчетов, должен направить БСО в электронной форме. Эта обязанность остается за налогоплательщиком даже в том случае, если покупателю услуг был выдан БСО на бумажном носителе, но при этом покупатель изъявил желание получить документ (БСО) в электронной форме (п. 2 ст. 1.2 закона № 290-ФЗ).
  • Одновременно с выдачей БСО покупателю информация о купле-продаже услуги, по замыслу законодателей, фиксируется в фискальном накопителе, который является обязательным элементом ККТ в свете требований закона № 290-ФЗ. Данные с фискального накопителя направляются в ФНС через оператора фискальных данных.

ВАЖНО! Статьей 7 закона № 290-ФЗ установлен поэтапный ввод в жизнь требований этого закона. Так, регистрация новых ККТ (с фискальными накопителями) началась 01.02.2017, а обязательное применение ККТ теми, кто утратит действующее разрешение не применять ККТ (например, некоторыми спецрежимниками) планируется с 01.07.2019. 

Могут ли остаться БСО только в электронной форме?

Применение автоматизированной системы приема платежей в случаях, когда необходимо выдавать покупателю БСО, подразумевает уход в прошлое бумажной формы таких бланков, так как они формируются автоматически в момент расчетов. Узаконивается электронная форма бланков строгой отчетности. Но насколько это применимо на практике?

БСО по своему назначению все-таки несколько отличаются от чека ККМ.

Подробнее о прежней форме БСО можно прочитать здесь: «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?».

Основная разница заключается в несовпадении момента расчета за услуги и момента фактического оказания самих услуг. Рассмотрим примеры БСО, приведенные в положении № 359: билеты, проездные документы, абонементы и т. п. Четко прослеживаются 2 общих аспекта:

  1. В момент, когда покупатель заплатил деньги и получил БСО, услуги почти всегда еще не оказаны. То есть БСО, как правило, подтверждает получение от покупателя аванса.
  2. В момент фактического оказания услуги покупатель в большинстве случаев предъявляет БСО, чтобы воспользоваться услугой. Кроме того, факт предъявления тоже фиксируется с обеих сторон: тот, кто оказывает услуги, отрывает предназначенный для этого корешок (как у билета в театр или на спортивное мероприятие) либо сличает оригинал предъявленного БСО с хранящейся у исполнителя копией (как, к примеру, при оказании бытовых услуг или услуг автосервиса). То есть на практике применение бумажной формы БСО часто является наиболее удобным, в том числе для целей учета оказания услуг по БСО.

Из этих аспектов возникают некоторые неясности с практическим применением обновленного закона № 54-ФЗ:

  • Появились разночтения в том, что же такое вообще БСО.

По смыслу положения № 359 это документы, в большинстве случаев подтверждающие получение аванса за услугу и предъявляемые, чтобы эту услугу получить.

По изменениям, вносимым в закон № 54-ФЗ после вступления в силу закона № 290-ФЗ, БСО — это документ, «формируемый в момент расчета за оказанные услуги». Пояснений, чем теперь считать абонементы, билеты на театральные и спортивно-зрелищные мероприятия и прочие определенные «по-старому» БСО, новое законодательство пока не предлагает.

  • Применение на практике только электронной формы БСО приведет к полной (и пока не очень понятной) перестройке системы работы в некоторых сферах деятельности. Например, в реализации билетов на развлекательные и культурные мероприятия — вряд ли всех билетеров оснастят компьютерами. А наличие только электронной формы билетов, которые тогда надо будет распечатывать в домашних условиях, даст слишком большой простор для создания подделок. Скорее всего, новое законодательство будет доработано в тех моментах, где есть неясности и опасности, и бумажная форма БСО сохранится там, где она наиболее удобна.

Что меняется в порядке учета БСО?

Исходя из п. 4 ст. 5 закона № 54-ФЗ (в редакции закона № 290-ФЗ), предписывающего передавать данные о применении ККТ в налоговую инспекцию в электронном виде, логично предположить, что теперь учет выданных БСО и чеков ККТ ведется в памяти кассового оборудования или автоматических устройств, формируясь в файлы, годные для передачи в ФНС. Кроме того, фискальные накопители, которые должны стоять на кассовых аппаратах и автоматических системах приема платежей, формируют подобные данные и передают их операторам фискальных данных.

Порядок установки фискальных накопителей описан законом № 290-ФЗ. В первую очередь это касается организаций и ИП, находящихся на общей системе налогообложения и на УСН. В самую последнюю очередь переход на автоматический порядок передачи фискальных данных установлен для тех, кто применяет ЕНВД и ПСН, — до 01.07.2019 такие предприниматели могут не использовать фискальные накопители и формировать БСО по старому порядку: печатать типографским способом либо с помощью существующих АС для БСО.

Учет бланков всеми, кто применяет БСО вместо кассовых чеков, ведется в порядке, предусмотренном в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Интересно, что это постановление запрещает ведение журнала учета БСО в электронной форме. П. 13 постановления предписывает вести учет в специальной книге, которая должна быть прошнурована, листы ее пронумерованы, подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или ИП и скреплены печатью. Такой порядок согласуется с описанными выше особенностями практического использования печатных БСО. И этот же порядок демонстрирует еще один нюанс, связанный с возможностью применять только электронные БСО.

Подробнее о порядке учета и хранении БСО, существующем сегодня, можно узнать из материала «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Снова возьмем ситуацию с билетами на зрелищные мероприятия. Подавляющее большинство таких БСО реализуется через посредников. Например, лидер билетных продаж МДТЗК (Московская дирекция театрально-зрелищных мероприятий) в свое время осуществила «технологический прорыв» — организовала автоматизированную продажу билетов. Все кассы МДТЗК оснащены специальным электронным оборудованием, «билеты» от театров и аналогичных предприятий поступают, по сути, в виде электронной информации о наличии и стоимости мест. Распечатку БСО при покупке осуществляет работник кассы МДТЗК (он же принимает деньги). Отчет о проданных билетах, по которому посчитает свою выручку театр, формируется уже потом.

То есть между театром и распространителем вполне в ходу электронные БСО. Но возникает другой вопрос: в какой момент и как у самого театра будет формироваться выручка по проданным через посредника билетам, которая должна зафиксироваться в фискальном накопителе? И что должно фиксироваться в накопителе у посредника, который на своем АС распечатывает билет? Причем посредник не является ни собственником продаваемых билетов, ни тем, кто фактически будет оказывать услуги по проданным БСО.

Подобные вопросы возникнут во всех сферах, где БСО традиционно реализуются через посредников — в спортивно-зрелищной, санаторно-курортной, туристической, транспортных услуг для населения и т. п.

Подробнее о порядке учета и хранении БСО, существующем сегодня, можно узнать из материала «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Форма БСО

Форма БСО по некоторым видам деятельности утверждена соответствующими министерствами. В остальных случаях, если утвержденная форма отсутствует, предприятие или ИП разрабатывают ее самостоятельно. Обязательные условия:

  • форма БСО должна включать все обязательные реквизиты и поля, установленные законодательством;
  • до перехода на электронную систему БСО такие бланки могут быть изготовлены типографским способом либо формируются с использованием АС для БСО.

Требования к реквизитам БСО с принятием закона № 290-ФЗ изменились. Рекомендуем ознакомиться со ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Обращаем внимание на то, что теперь БСО и кассовые чеки имеют аналогичные реквизиты. Отличием в применении чеков ККТ и БСО является сфера применения БСО — только в сфере услуг, при наличных расчетах с физическими лицами.

Кроме установленных законом 19 реквизитов БСО и чеков ККТ и заводского номера кассового аппарата, предприятия имеют право вносить необходимые им данные в формируемые документы. Эта возможность предусмотрена п. 7 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ (в редакции закона № 290-ФЗ).

БСО, по новому законодательству, должны формироваться специальными автоматизированными системами, имеющими фискальные накопители и присоединенными к сети Интернет. У продавца должен быть заключен договор с оператором фискальных данных на обработку этих данных. Автоматизированная система должна быть зарегистрирована в отделении ФНС. Раньше достаточно было иметь типографским способом отпечатанные бланки или пользоваться автоматизированной системой для формирования БСО.

Все, изложенное выше, приводит к тому, что парк АС для БСО, существовавших до недавнего времени, должен быть обновлен практически на 100%, т. к. применяемые ранее системы требованиям нового законодательства не соответствуют. Новые АС для БСО должны совпасть по своим характеристикам с ККМ, а возможно, и еще более усложниться. Например, для практического решения вопроса о поступлении на фискальный накопитель информации о выручке от продажи БСО через посредника.

Итоги

Со вступлением в силу закона № 290-ФЗ происходит постепенное вливание в обращение электронных БСО. По новым правилам БСО и кассовые чеки имеют одинаковый набор обязательных реквизитов, а кассовые аппараты и автоматизированные системы формирования БСО должны проходить регистрацию в ФНС.

Соответственно, по замыслу законодателей, и учет БСО должен быть электронным, с направлением клиенту электронного БСО, с формированием соответствующих отчетных файлов для ФНС и с электронной передачей этих данных в налоговую.

Однако состояние дел на сегодняшний день и порядок практической работы со многими видами БСО демонстрирует, что:

  • совсем отказаться от бумажной формы бланков может быть достаточно проблематично;
  • нет ясности в том, как АС для БСО должны превратиться в ККТ для БСО и как будет осуществляться с их помощью требуемый учет отдельных операций (например, реализация БСО через посредников). При этом уже можно сделать вывод, что существовавшие ранее АС для БСО требованиям закона № 290-ФЗ практически не соответствуют.

Исходя из таких выводов, можно предполагать, что порядок работы с электронными БСО и АС для БСО еще будет дополнительно нормироваться и разъясняться. А материально-техническая база АС для БСО будет обновляться и приводиться в соответствие с требованиями обновленных законов.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Онлайн-кассы для агентов — СКБ Контур

Оглавление

Расчеты между юрлицами и ИП

Не пробивали чек при поступлении денег на расчетный счет от ИП через Сбербанк. Какой за это грозит штраф и как исправлять ошибку?

— Если ИП платил именно с расчетного счета, то ККТ применять не нужно. Если ИП платил со своего личного счета, то он выступает как физлицо, ККТ применять нужно. Если ИП при оплате предъявил банковскую карту, то ККТ применяется. Если ККТ требовалась, сформируйте чек коррекции. Подробнее о формировании такого чека.

ООО заключает договоры с ИП. Бывает, что ИП платит по такому договору через Сбербанк-онлайн со своей карты или через сберкассу. Нужно ли по таким оплатам пробивать чек ККМ при поступлении денег на расчетный счет?

— Если ИП оплачивает с личной карты, то в этом случае он выступает как физлицо. Применение ККТ обязательно.

Юрлицо сдает собственные помещения в аренду юридическим лицам. Оплата только через расчетный счет. Надо ли с 1 июля применять ККТ?

— Если расчет только между юрлицами и только с расчетного счета на расчетный счет, онлайн-касса не нужна.

Юрлицо сдает в аренду торговые помещения, заключает договоры аренды с юрлицами и ИП. ИП могут заплатить аренду через кассу Сбербанка или со своей карты физлица? Нужно ли устанавливать онлайн-кассу арендодателю, если расчеты проводятся только через расчетный счет? Может ли арендодатель обязать арендатора-ИП открыть расчетный счет для проведения расчетов по аренде? Что делать, если платеж все же поступил на расчетный счет арендодателя?

— Если платеж на счет юрлица происходит со счета ИП, касса не нужна. Если ИП платит со счета, который оформлен на него как на физлицо, то касса нужна. Можете ли вы обязать ИП платить только с расчетного счета ИП — не можем ответить, так как вопрос не относится к теме 54-ФЗ. Если платеж все же поступил, вы всегда можете вернуть его и аргументированно попросить арендатора оплатить с расчетного счета — за неприменение ККТ ответственность ложится на вас.

ИП оказывает услуги только юридическим лицам и ИП. Вся оплата проходит через расчетный счет банка. Нужна ли онлайн-касса такому ИП с 1 июля 2019 года?

— Требования 54-ФЗ касаются только расчетов с физлицами. Если ваши платежи проходят между счетами ИП и юрлицами, касса не нужна.

Мы малое предприятие на УСН. Работаем с юрлицами по продаже франшизы. Какие операции мы должны пробивать в чеке?

— Если все расчеты только с юрлицами через расчетный счет, то ККТ не нужно применять.

Нужно ли использовать онлайн-кассы ИП, оказывающим одну и ту же консультационную услугу одному и тому же заказчику-юрлицу?

— Нет, не нужно, если расчеты осуществляются в безналичном порядке. Если же юрлицо оплачивает ваши услуги наличными, то ККТ применять необходимо.

ИП сдает организации в аренду автомобиль и рассчитывается безналично. Нужна ли касса?

— Нет, не нужна. Безналичные расчеты между юрлицами и ИП освобождены от применения ККТ.

Безналичные расчеты с физлицами

Перечисление денег физлицом на расчетный счет предприятия через операциониста банка тоже подпадает под применение онлайн-кассы? Когда надо выбивать чек?

— Да, подпадает, если это расчет за товары, работы или услуги. Чек должен быть сформирован в течение одного дня с момента получения оплаты.

Если мне перевели деньги через онлайн-банк на мою личную карту, нужно ли мне печатать чек через кассу?

— Если вы физлицо, то нет, не нужно. Действие закона 54-ФЗ на физлиц не распространяется. Если вы ИП, используете в предпринимательской деятельности свой личный счет физлица и деньги вам перевели за товары, работы или услуги, то ККТ использовать нужно.

Если мне физлицо оплачивает на расчетный счет услуги на полгода вперед, я должна пробить два чека? Один — за текущий месяц, а другой — на аванс? А как в следующем месяце учесть часть аванса, приходящегося на следующий месяц?

— Нужно сформировать чек на аванс при получении самого первого платежа за полгода. Затем каждый раз, оказывая услугу, нужно формировать чек на зачет аванса. Сумма в чеке должна быть равна стоимости услуги за период. И так каждый месяц до полного исчерпания предоплаты.

Если у ИП в полном объеме на расчетный счет поступает аванс по договору, значит надо два чека формировать? Первый — на аванс, второй — после закрытия работы. Правильно?

— Да, совершенно верно. Первый чек — на аванс, второй — на зачет аванса.

Если клиент-физлицо через отделение банка перечислил деньги нам за услуги аренды на расчетный счет, то нужно ли применять кассу? Если да, то в какой момент мы пробиваем чек?

— Если деньги от населения поступают за товары, работы или услуги, то с 1 июля 2019 года любые расчеты требуют применения ККТ и выдачи чека. На ККТ нужно сформировать чек, указать сумму поступивших средств, наименование услуги и способ оплаты «безналичными». На формирование чека у вас есть время до конца рабочего дня, следующего за днем поступления денег на расчетный счет. Если нет контактных данных клиента, законом разрешено сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом. Если у вас есть контакты клиента, то отправляйте электронный чек.

Человек покупает на сайте товар, оплачивает через платежную систему. Деньги попадают на расчетный счет. Еще надо чек пробивать?

— Если вы реализуете товары, оказываете услуги или выполняете работы для физических лиц, то ККТ применять нужно, и способ оплаты не имеет значения.

Физлицо внесло деньги на расчетный счет юрлица по счету за квартиру. Нужно ли пробивать чек и передавать его через ОФД в налоговую?

— Расчеты с физическими лицами требуют применения ККТ. Чек пробить нужно, он автоматически уйдет в налоговую при подключенном ОФД.

Физлицо оплатило услуги связи через Сбербанк-онлайн. Следует ли в этом случае использовать ККТ?

— Да, это электронное средство платежа. ККТ следует применять с 1 июля 2018 года.

Физлицо оплачивает выполненные работы ИП на расчетный счет ИП. Оплачивает со своей карточки. Должен ли ИП выдать ему чек?

— Все расчеты с физлицами за товары, работы, услуги следует сопровождать выдачей чека. В том числе и в случае оплаты карточками.

Нужно ли пробивать чеки, если оплата произведена перечислением денег на счет?

— Если физлицо оплачивает перечислением денег на счет юрлица оплаты за товары, работы или услуги, то ККТ нужна.

ИП предоставляет услуги физическим лицам. Оплата по договору поступает по квитанции через банк на расчетный счет. Нужна ли онлайн-касса в таком случае? Если да, то как выдавать чеки, если мы не знаем кода и не знаем, в какое время физические лица оплачивают квитанции? И не будет ли задвоения выручки?

— До 1 июля 2019 года ККТ при подобных оплатах можно не применять. После — обязательно. При поступлении оплаты на расчетный счет чек нужно сформировать до конца следующего рабочего дня после поступления денег (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Если у вас есть контакты клиента, то чек нужно направить ему в электронном виде. Если нет, то можно сформировать бумажный чек и передать его при первом контакте с клиентом.

Задвоения выручки не будет, так как налоги начисляются, исходя из данных, указанных в налоговой декларации. Введение онлайн-касс в бизнес-процесс никак не влияет на налоговую декларацию. ФНС, конечно, будет видеть данные с кассы, и вопросы могут возникнуть, если эти данные расходятся.

ИП без сотрудников, посуточная сдача жилья в аренду. Предполагается получение предоплаты за проживание через онлайн-платежи. Есть ли сервисы автоматической отправки чеков?

— У СКБ Контур таких сервисов нет, а в целом на рынке такие сервисы есть.

ИП сдает в аренду жилые и нежилые помещения физическим лицам. Физическое лицо переводит плату через онлайн-банк на расчетный счет ИП. Надо ли будет применять онлайн-кассу в такой ситуации?

— От применения ККТ освобождены ИП на патенте при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, находящихся в собственности у ИП. Также можно не применять кассу предпринимателям на других системах налогообложения, если ИП сдает внаем жилые помещения, принадлежащих ему на праве собственности. Во всех остальных случаях ККТ нужно применять.

ИП планирует сдавать в аренду физлицу автомобиль. Оплачивать физлицо будет наличными или через онлайн-банк на расчетный счет физлица. Надо будет применять онлайн-кассу? В обоих случаях?

— Да, в обоих случаях ККТ применять нужно.

Какие безналичные расчеты с населением за услуги связи подпадают под необходимость применять ККТ?

— С 1 июля 2019 года все расчеты с населением следует проводить через ККТ. До этого срока можно не применять ККТ, если физлицо оплатило услуги наличными через кассира банка или наличными через банкомат.

Для чего вводят ККТ для ИП на ЕНВД без наемных работников, если у нас налоговая база? Неважно, сколько заработал, все равно нужно платить с налоговой базы. Живу в маленьком городе, доходы населения маленькие, дополнительные расходы на ККТ и интернет увеличат стоимость услуг. Отток клиентов неизбежен. В бизнесе 18 лет, становится только хуже.

— В Государственной думе рассматривается законопроект об отсрочке по применению ККТ ИП без работников, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства, до 1 июля 2021 года. Следите за нашими новостями.

Скажите, нужно ли пробивать по кассе чек, и как это сделать, если эквайринг с кассой не связан. У банка только свой эквайринг. Не будет ли задвоения выручки?

— Терминал эквайринга выдает не фискальный чек, а так называемый «слип». А касса выдает именно фискальный чек. Применение терминала эквайринга не освобождает от применения кассы, это разные типы документов. Задвоения платежа не происходит — ФНС видит, какие операции проведены по карте, а какие наличкой.

У вас есть два варианта. Первый — подключить эквайринговый терминал к кассовой программе. Тогда при формировании чека вы сможете выбрать на кассе тип оплаты «безнал», и сумма автоматически будет передана на терминал. Важно, чтобы кассовая программа поддерживала конкретную модель эквайрингового терминала. Банк при этом не важен. Например, Контур.Маркет. Касса поддерживает работу с терминалами «Инженико».

Второй вариант — если эквайринговый терминал и кассовая программа не имеют интеграции. Тогда вам необходимо проводить операцию вручную. Вы формируете чек на кассе, затем отдельно вводите вручную сумму чека на эквайринговом терминале, клиент оплачивает, вы получаете на эквайринге слип-подтверждение (чек) и только после этого печатаете фискальный чек на кассе.

Агенты

А как с ККТ работает ИП на агентском договоре со страховой компанией?

— Страховые организации, юрлица и страховые агенты — ИП или страховые брокеры при осуществлении расчетов со страхователями-физлицами вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года при условии, что они выдают БСО — квитанцию № А-7. С 1 июля 2019 года указанные лица обязаны применять ККТ в соответствии с требованиями 54-ФЗ и не могут применять форму № А-7. Она будет отменена.

Юрлицо работает агентом торговой организации и действует от имени и за счет принципала. После получения денег от физлица на свой расчетный счет агент удерживает агентское вознаграждение, а оставшуюся сумму перечисляет принципалу. Какой чек агент должен выбивать физлицу? На общую сумму с разбивкой по товару и агентскому вознаграждению, только на агентское или не должен выбивать чеки вообще?

— Есть ряд писем об осуществлении расчетов в рамках агентского договора (например, письмо Минфина России от 04.09.2017 № 03-01-15/56619). По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом.

К сожалению, на сегодня нет методических рекомендаций по агентской схеме работы.

Мы работаем агентами при оказании услуг связи принципалами и работаем от имени принципалов. Должны ли мы применять ККТ при оплате услуг связи покупателями с расчетного счета покупателя на расчетный счет агента?

— Если вы действительно агенты, а не платежные агенты, то ККТ обязан применять принципал (есть ряд писем об осуществлении расчетов в рамках агентского договора, например, письмо Минфина от 04.09.2017 № 03-01-15/56619). Если же вы платежные агенты, то обязанность применять кассу ложится на вашу организацию, согласно положениям 103-ФЗ.

В 2011 году организация заключила договор с банком о приеме платежей от физлиц в рублях в пользу образовательного учреждения через банковские терминалы. Физлица приходят к нам уже с чеками от терминала об оплате обучения. Нужна ли в данном случае онлайн-касса?

— Все зависит от того, кому принадлежит терминал. Он может принадлежать банку, а может — посреднику, которого банк нанял, — это банковский платежный агент.

Банки освобождены от использования ККТ, в этом случае обязанность применить кассу ложится на поставщика услуг. Скорее всего, на руках у плательщика не фискальный чек, а слип или квитанция о выполнении платежа. В чеке, отпечатанном на ККТ, должны быть определенные реквизиты (например, РН ККТ, номер ФН, номер ФД, ФПД и QR-код — являются показателем того, что документ — это фискальный чек), если их нет, то вам предъявили не чек.

Если же терминал принадлежит посреднику (это должно быть указано прямо в чеке), то он обязан применить ККТ. Поставщику услуг не нужно повторно выдавать чек (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-01-15/64345).

ИП без работников на БСО, агентство недвижимости. Оказываем посреднические услуги. Что нам применять?

— После 1 июля 2019 года БСО нужно формировать на кассах и отправлять в ФНС через ОФД.

Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой контрольно-кассовой технике они формируются:

  • ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг;
  • АС БСО (автоматизированная система для бланков строгой отчетности, это тоже ККТ) формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг.

То есть если вы оказываете услуги, можно использовать либо ККТ, либо АС БСО. Однако на сегодня в реестре ККТ и в продаже нет ни одной АС БСО, а выбор ККТ очень большой.

Займы, дивиденды, удержания из заработной платы

Нужно ли применять ККТ при выплате дивидендов совету директоров?

— Нет, не нужно. Подобные выплаты не являются расчетами в смысле 54-ФЗ.

Расчеты с учредителями и сотрудниками, а также выдача под отчет не являются расчетами и не требуют применения ККТ?

— Здесь много тонкостей. Подотчетные деньги — это не расчет в терминах 54-ФЗ, поэтому кассы не требует. Расчеты с учредителями — смотря что имеется в виду. Если речь о займе, предоставленном собственником бизнеса, применения ККТ не требуется. На это счет появилось много писем и комментариев, например, письмо Минфина России от 04.12.2018 № 03-01-15/87766: «при получении займа от учредителя — физического лица и последующем его погашении у организации отсутствует обязанность применять ККТ».

Нужно ли выдавать чек при ежемесячном удержании из заработной платы сотрудника суммы возврата по договору беспроцентного займа между организацией и сотрудником? Зарплата перечисляется на банковскую карту сотрудника.

— Все зависит от того, является ли заем целевым или нет.

  • Если заем целевой, то есть предоставляется сотруднику для оплаты товаров, работ или услуг вашей организации, то ККТ применяется. Есть только нюансы со сроками: если вы предоставляете заем, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. Если сотрудник возвращает заем, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
  • Если заем нецелевой — не на покупку товаров, работ или услуг, то ККТ можно не применять.

Юрлицо получило заем на оплату товара. Надо ли пробивать чек при его возврате? Юрлицо предоставило заем сотруднику, цель в договоре не указана. При погашении надо пробивать чек?

— При предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг ККТ должен применять займодавец. Заемщик не использует кассу ни при каких условиях: ни тогда, когда получает, ни когда погашает заем (письмо ФНС России от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected]). Если юрлицо предоставило сотруднику нецелевой заем, то ККТ применять не требуется ни при выдаче, ни при возврате.

Ломбард. Выдача займа клиенту сейчас оформляется с помощью БСО, а с 1 июля требуют ККТ и его приравнивают к БСО.

— Договор займа оформляется выдачей ломбардом заемщику залогового билета — это БСО. До 1 июля 2019 года можно работать без ККТ. После этой даты ломбард обязан оформлять залоговый билет на ККТ. Кассовый чек может содержать любое количество дополнительной информации, не подтвержденной фискальным признаком. Важно: ломбарды должны применять ККТ только по займам, предоставляемым под залог материальных ценностей. Если ломбард выдает обычный потребительский кредит без залога, то ККТ не применяется.

Фирма получила заем от учредителя в 2017–2018 годах на расчетный счет. Нужна ли касса при возврате займа учредителю через банк платежным поручением?

— ККТ в данном случае применять не требуется. В 54-ФЗ речь идет именно про займы, выданные на покупку товара, работы или услуги. Заем, выданный учредителем своей фирме, таковым не является. 

Услуги населению, БСО

Возможно ли применение БСО, утвержденных приказом Минкульта № 257 от 12 декабря 2008 года для бюджетных учреждений? Или все же ККТ с 1 июля? Какая?

— После 1 июля 2019 года у учреждений культуры есть два варианта. Первый — использовать ККТ и печатать чек. Билеты в таком случае действительно могут иметь свободную форму или вовсе не использоваться, у них будет функция учетного документа. Второй — использовать АС БСО (автоматизированную систему для печати БСО, которая, по сути, является видом контрольно-кассовой техники) и печатать бланки строгой отчетности. Но в реестре ККТ не зарегистрировано ни одной АС БСО, и будет ли в реальности этот вариант актуален в преддверии третьей волны — неясно.

ИП без сотрудников на УСН, вид деятельности — онлайн-образование. Нужна ли онлайн-касса с 1 июля?

— Учитывая, что вы оказываете онлайн-услуги, скорее всего, все расчеты с клиентами происходят электронными средствами платежа. В этом случае применять кассу нужно с 1 июля 2018 года.

Я ИП без сотрудников, делаю металлические решетки. Могу ли я не применять ККТ с 1 июля?

— Освобождены от ККТ ИП на патенте с видом деятельности: услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, а также прочие услуги производственного характера. Если вы на ПСН, то кассу можно не применять. Если нет, то ККТ применять следует.

Образовательные услуги тоже оплачиваются через кассу? Что должно быть в чеке? Как отразить плательщика?

— Все расчеты с физлицами за товары, работы, услуги требуют выдачи чека. Требования к реквизитам чека описаны в ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, среди них нет данных о плательщике, если платит физлицо.

Я ИП, сдаю жилые помещения в аренду посуточно и на длительный срок. Выписываю документы для командировочных. Надо ли ККТ?

— Юрлица и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, обязаны применять ККТ с 1 июля 2019 года.

ИП на ЕНВД без сотрудников оказывает транспортные услуги физическим и юридическим лицам. Расчеты через расчетный счет и на банковскую карту ИП как физлица. Нужна ли в этом случае касса?

— Касса нужна с 1 июля 2019 года, кроме расчетов с юрлицами и ИП через расчетный счет.

ИП на УСН. Клиенты-физлица оплачивают аренду через банк до 10-го числа расчетного месяца. Нужно ли в этом случае в течение месяца пробивать два чека: на предоплату по факту оплаты и на зачет предоплаты в последний день месяца?

— Пока на этот счет нет каких-либо методических рекомендаций или прямых указаний в нормативных документах. Но косвенно все говорит о том, что при оказании услуг даже на УСН нужно два чека: на аванс и на зачет аванса.

Мы работаем с БСО, как раз и вопрос, как нас касается переход на онлайн-кассы?

— Организации, оказывающие услуги и выдающие БСО, с 1 июля должны либо использовать ККТ и печатать чек, либо использовать АС БСО (автоматизированную систему для печати БСО, которая является видом контрольно-кассовой техники) и печатать бланки строгой отчетности. Но в реестре ККТ на сегодня не зарегистрировано ни одной АС БСО, соответственно, если они в реестре ККТ не появятся, то таким организациям необходимо будет с 1 июля 2019 года использовать стандартную онлайн-кассу.

ИП на ЕНВД без наемных работников, предоставляет физическим лицам услуги по кратковременной аренде жилья. Необходимо применение онлайн-кассы или же достаточно выдать БСО?

— Если предоставляете эту услугу как ИП, онлайн-касса необходима с 1 июля 2019 года. Бумажные БСО с указанной даты выходят из оборота.

ООО на ЕНВД, вид деятельности — ремонт обуви. Должны ли будем применять онлайн-кассу? Или только ИП на ПСН при таком виде деятельности могут не применять?

— Согласно ст. 2 54-ФЗ, ООО и ИП с видом деятельности «Ремонт и окраска обуви» от применения онлайн-касс освобождены вне зависимости от системы налогообложения.

ИП занимается пошивом и ремонтом одежды на ЕНВД. Сейчас применяется БСО. Есть ли возможность с 1 июля не применять ККМ? Кассы очень дорогие.

— ИП на ЕНВД обязаны применять ККТ с 1 июля 2019 года. Освобождение от ККТ при ремонте и пошиве швейных изделий получили ИП на ПСН. Вы можете перейти на патент.

ИП на патенте, занимаемся техобслуживанием и ремонтом транспортных средств. С какой даты применять онлайн-кассу?

— С 1 июля 2019 года.

С 1 июля нужно применять новые электронные БСО, но в продаже таких аппаратов еще ни у кого нет. Есть шанс, что продлят срок, в течение которого можно будет по-прежнему выписывать бумажные БСО?

— Согласно положениям 54-ФЗ, БСО по составу реквизитов приравнен к чеку. Разница лишь в том, на какой контрольно-кассовой технике они формируются:

  • ККТ может формировать и чеки, и БСО, а значит, ее можно использовать и для продажи товаров, и для оказания услуг;
  • АС БСО (автоматизированная система для бланков строгой отчетности, это тоже ККТ) формирует только БСО, а значит, использовать ее можно только для оказания услуг.

То есть если вы оказываете услуги, можно использовать либо ККТ, либо АС БСО. На сегодня в реестре ККТ и в продаже нет ни одной АС БСО, а выбор ККТ очень большой.

Есть ли возможность у репетитора на УСН, работающего с физлицами и оказывающего услуги перевода юрлицам, избежать необходимости подключения онлайн-кассы?

— От применения ККТ освобождены ИП на ПСН при оказании услуг по обучению и репетиторству. Но с обязательной выдачей документа, подтверждающего факт расчета. Предприниматели на УСН такого освобождения не имеют. Вы можете не применять кассу, только если будете оказывать услуги юрлицам и оплата будет со счета юрлица на ваш расчетный счет.

ИП оказывает стоматологические услуги на УСН. Нужно ли применять ККТ с 1 июля 2019 года?

— Если выдаете БСО, то до 1 июля 2019 года можете работать без ККТ. После этого — с кассой. Если БСО не выдаете, то ККТ нужно применять уже сейчас.

Бюджетное учреждение предоставляет социальные услуги и обеспечивает проживание. В кассу поступают деньги за проживание от престарелых и инвалидов. Необходимо ли нам применять ККТ с 1 июля 2019 года?

— В ст. 2 Закона 54-ФЗ есть исключения для юрлиц и ИП, оказывающих услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами. На наш взгляд, ваша деятельность подпадает под действие данного пункта и применять ККТ не следует. Но для большей уверенности рекомендуем обратиться в ФНС с официальным запросом.

ИП на ЕНВД оказывает услуги по ремонту и пошиву одежды. Нужна ли онлайн-касса с 1 июля 2019 года? И если перейти на патент, нужна ли будет в таком случает касса?

— ИП на ЕНВД без сотрудников при ремонте и пошиве швейных изделий обязаны применять ККТ с 1 июля 2019 года. ИП на ПСН получили освобождение от ККТ совсем.

Адвокаты принимают деньги от клиентов по БСО. Нужно ли с 1 июля применять ККТ? А если оказание услуг, например, юридических, касса необходима?

— ККТ адвокатами не применяется, так как цель работы адвоката — защита прав и свобод, а значит, результаты такой деятельности не могут расцениваться как продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Адвокатская деятельность не является предпринимательской (письмо Минфина от 20.04.2018 № 03-01-15/26739). Однако юридическая помощь адвокатской деятельностью не является. А значит, контрольно-кассовая техника в этом случае необходима.

Если ИП оказывает услуги населению — кадастровые работы и прием денег только на расчетный счет через банк, нужна ли онлайн-касса?

— С 1 июля 2019 года при подобных расчетах нужно будет использовать ККТ. Сейчас действует отсрочка (п. 4. ст. 4. Закона 192-ФЗ).

Нужно ли покупать ККТ индивидуальному предпринимателю, выполняющему кадастровые работы?

— ККТ нужно использовать, если вы оказываете услуги физическим лицам, юрлицам или ИП за наличный расчет. Если же услуги оказываете юрлицам или ИП и расчет происходит через расчетный счет, то касса не нужна.

Первая ситуация: ИП на патенте занимается ремонтом и пошивом одежды без работников. Вторая ситуация: ИП на УСН занимается ремонтом и пошивом одежды без работников. Третья ситуация: ИП на патенте занимается ремонтом и пошивом одежды, продажей товаров для шитья. Без работников. Четвертая ситуация: ИП на УСН занимается ремонтом и пошивом одежды, продажей товаров для шитья. Без работников. В каком случае следует переходить с 1 июля 2019 года на онлайн-кассу?

— 1. ИП на ПСН совсем освобождены от ККТ при ремонте и пошиве швейных изделий.

2. Если ИП на УСН выдает БСО, то до 1 июля 2019 года может работать без ККТ, после этого — с кассой. Если БСО не выдает, то ККТ нужно применять уже сейчас.

3. ККТ применяется с 1 июля 2019 года только при продаже товаров. Для услуг — нет.

4. При продаже товаров ККТ нужно использовать уже сейчас. При оказании услуг см. п. 2.

Услуги ЖКХ, ТСЖ и СНТ

Нужно ли покупать кассу для СНТ? Расчетный счет открыт.

— Согласно ст. 1 Закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ, садоводческое, огородническое или дачное некоммерческое объединение граждан — некоммерческая организация, учрежденная гражданами на добровольных началах для содействия ее членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства.

Получение членских или целевых взносов — не прием денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. Поэтому при таких платежах и членских взносах в виде компенсационной платы за потребленную электроэнергию, городскую воду указанные организации не обязаны применять ККТ.

В случае приема указанными организациями денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги ККТ должна применяться (письмо Минфина от 18.08.2017 № 03-01-15/53110).

Сфера ЖКХ. Нужно ли выбивать чек по платежам физлиц, поступившим на расчетный счет в банке?

— Не все платежи требуют применения кассы. Есть письмо Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272 «О применении ККТ товариществом собственников жилья». В нем озвучена следующая мысль: «прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не относится к расчетам для целей Федерального закона № 54-ФЗ и не требует применения ККТ. Вместе с тем при приеме денежных средств за выполняемые работы, оказываемые услуги, в том числе собственникам помещений, не являющимся членами ТСЖ, ККТ применяется в обязательном порядке». И с 1 июля 2019 года неважно, каким образом оплатил клиент, кассу нужно применить.

Нужно ли в ТСЖ применять онлайн-кассы, если плата от жильцов за коммунальные услуги приходит только на расчетный счет? Если да, то каким образом это должно происходить? Чек должен быть на всю сумму или на часть, например, в квитанции есть строка «Домофон»? Коммунальные платежи не являются доходом, это все не будет считаться доходом?

— Не все платежи требуют применения кассы. Есть письмо Минфина РФ от 25.07.2018 № 03-01-15/52272 «О применении ККТ товариществом собственников жилья». В 

kontur.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о