Косвенные налоги на бизнес — Энциклопедия по экономике

Косвенные налоги на бизнес……………………………………………………….553  [c.139]
Косвенные налоги на бизнес  [c.141]

Первый вид платежей недоходного характера возникает в связи с тем, что правительство взимает определенные налоги, именуемые косвенными налогами на бизнес, которые предпринимательские структуры рассматривают в качестве издержек производства и потому включают в цену своей продукции, поставляемой на продажу. К таким налогам относятся обший налог с продаж, акцизы, налог на собственность предприятий (налог на имущество), а также лицензионные сборы и таможенные пошлины. Предположим, что фирма производит продукт, который продается по цене 1 дол. Производство этого продукта создает равные объемы заработной платы, ренты, процентов и прибылей. Но теперь правительство вводит 5%-ный налог с продаж на все товары, реализуемые в розничной торговле. Розничный торговец прибавляет эти 5% к цене продукта, увеличивая его цену с 1 до 1,05 дол. и таким образом перекладывая этот налог на плечи потребителей.  [c.141]

Нам остается сделать последний шаг — а именно определить разницу между ВНП и ВВП и внести в наши расчеты соответствующие поправки. Сумма заработной платы, ренты, процентов и прибыли дает нам значение национального дохода. Добавив к этой величине два вида подоходных платежей — косвенные налоги на бизнес и расходы на потребление основного капитала, получаем валовой национальный продукт (ВНП). Для того чтобы превратить ВНП в валовой внутренний продукт (ВВП), мы добавляем к ВНП чистый доход (объем продукции), созданный (заработанный) иностранными факторами производства на территории США. Вспомним, что в 1994 г. эта величина имела положительное значение, в результате чего ВВП несколько превышал ВНП.  [c.142]

При использовании доходного метода ВВП вычисляется путем сложения всех доходов, заработанных американскими поставщиками ресурсов, с добавлением двух видов платежей недоходного характера (амортизации и косвенных налогов на бизнес), а также чистого дохода, созданного в США иностранными факторами производства.  [c.142]

Косвенные налоги на бизнес также надо вычесть из чистого внутреннего продукта. В обмен на поступление косвенных налогов, собираемых с фирм, правительство не вносит непосредственного вклада в производство правительство (государство) не является экономическим ресурсом. Косвенные налоги не являются составной частью платежей за ресурсы и, следовательно, не входят в состав национального дохода.  [c.143]

Нераспределенная прибыль корпораций Косвенные налоги на бизнес  [c.145]

Доходным, или распределительным, методом ВВП определяется путем суммирования оплаты труда работников, рентных платежей, процента, дохода от собственности, налога на прибыль корпораций, дивидендов, нераспределенной прибыли корпораций с добавлением двух платежей подоходного характера (косвенных налогов на бизнес и потребления основного капитала), а также чистого дохода, созданного иностранными факторами производства на территории США.  [c.154]

Косвенные налоги на бизнес…………………………………………………………18  [c.155]

Доходы государства, полученные от косвенных налогов на бизнес, вклю-  [c.16]

Косвенные налоги на бизнес , страхова/ние  [c.23]

В составе ВНП, как отмечалось выше, содержатся статьи, непосредственно не увеличивающие продукт данного года и не связанные с выплатой дохода. К ним относятся амортизация и косвенные налоги на бизнес. Рассмотрим их.  [c.24]

Косвенные налоги на бизнес — это часть платежей государству, которая добавляется к цене продукта, причем государство не вносит никакого вклада в его производство, и поэтому она не связана с выплатой незаработанного дохода (налог с продаж, акцизы и др.). В данном случае конечный продукт продается потребителю по ценам, учитывающим соответствующие налоги.  [c.25]

Национальный доход определяется как ЧНП за вычетом косвенных налогов на бизнес (КН), не отражающих текущий вклад экономических ресурсов  [c.187]

СТАТИСТИЧЕСКОЕ РАСХОЖДЕНИЕ -разница между национальным доходом и чистым национальным продуктом за вычетом косвенных налогов на бизнес. Такая разница возникает в результате использования при подсчете национального дохода и национального продукта разного времени. Национальный доход рассчитывается вначале, например, 1 января. А национальный продукт рассчитывается позже, когда будут выплачены налоги, то есть, например, 10 января. Поскольку цены изменяются, то между этими двумя показателями возникает разница.  [c.376]

В расчет ВНП по расходам включаются личные потребительские расходы населения, государственные закупки, инвестиции и сальдо торгового баланса. В расчет ВНП по доходам входят заработная плата, прибыль, процент, арендная плата, амортизация и косвенные налоги на бизнес.  [c.544]

ВАЛОВОЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОДУКТ (ВНП) — один из широко распространенных обобщающих макроэкономических показателей, представляющий исчисленную в рыночных ценах стоимость произведенного страной в течение года конечного (готового) продукта. В ВНП включается стоимость продукта, созданного как в самой стране, так и за рубежом с использованием факторов производства, принадлежащих данной стране. Если весь произведенный в стране продукт реализован, т. е. продан и оплачен, то ВНП равен валовому национальному доходу. ВНП равен сумме чистого национального дохода (вновь созданной стоимости) и амортизационных отчислений на реновацию изношенных основных средств. Различают три метода измерения ВНП а) по производству (по добавленной стоимости) — как сумме добавленной стоимости всех отраслей и сфер экономики, которая должна быть равна стоимости конечной продукции. Этот метод расчета ВНП, в России является основным б) по расходам (метод конечного использования) — как сумма расходов всех экономических субъектов, использующих ВНП или как совокупном спросе на произведенный ВНП в) по доходам (распределительный метод) как сумма всех видов факторных доходов (заработная плата наемных работников, все виды прибыли, рента, проценты и т.д.). В расчетах учитываются амортизационные отчисления и чистые косвенные налоги на бизнес (налоги минус субсидии).  [c.85]

Национальный доход представляет собой суммарный доход экономических резидентов данной страны. Он рассчитывается как сумма всех факторных доходов или путем вычитания из ВВП объемов амортизационных отчислений и косвенных налогов на бизнес.  [c.306]

ВНП измеряется тремя способами 1) суммирование всех расходов всех потребителей, покупающих конечные товары или услуги в данном году. Расходы делятся на 4 вида а) личные потребительские расходы, б) валовые частные внутренние инвестиции, в) государственные закупки товаров и услуг, г) чистый экспорт (чистый — за счет разницы между суммами экспорта и импорта 2) суммирование всех доходов, которые получили производители товаров и услуг и владельцы факторов производства в данном году. В число доходов входит амортизация, косвенные налоги на бизнес, вознаграждение за труд наемных работников, рентные платежи, ссудный процент, доходы от собственности или доходы некорпоративного предпринимательского сектора, чистый доход предприятия, прибыль корпораций. 3) суммируется добавленная стоимость или стоимость условно чистой продукции всех сер экономики, которая отражает реальный вклад каждого предпринимателя в создание стоимости конкретного продукта. ВНП должен быть одинаковым, независимо от способа расчета.  [c.43]

Косвенные налоги на бизнес…………………………………18,0  [c.191]

Национальный доход (НД) — это сумма доходов всех владельцев, участвующих в производстве факторов, т.е. как сумма заработной платы, прибыли, процента и ренты. НД определяется как ЧНП за вычетом косвенных налогов на бизнес.  [c.52]

Косвенные налоги на бизнес 440,4  [c.106]

Расчет ВНП по доходам — это суммирование всех доходов, созданных в процессе производства товаров и услуг. С этой целью первоначально очищают стоимость ВНП от средств, не связанных с выплатой доходов. Это амортизация и косвенные налоги на бизнес.  [c.113]

Амортизация — это ежегодные отчисления, которые показывают объем капитала потребленного в процессе производства. Это как раз те отчисления, которые формируют упомянутую выше разницу между валовыми и чистыми инвестициями. Косвенные налоги на бизнес— это общий налог с продаж, акцизы, налоги на имущество, лицензионные платежи и таможенные пошлины. После  [c.113]

Косвенные налоги — это налоги с продаж или налоги на бизнес. Чаще всего они представляют собой фиксированную денежную надбавку к ценам предложения. Среди косвенных налогов различают акцизный налог, налог с оборота, налог на добавленную стоимость (НДС) и некоторые другие.  [c.421]

Косвенные налоги а бизнес — налог на добавленную стоимость, акцизные сборы, импортные пошлины и др.  [c.11]

Фактическое бремя по налогу на добавленную стоимость, акцизам и таможенным платежам несут в России покупатели, оплачивая эти суммы в цене товаров (работ, услуг). Доля косвенных налогов в цене достигает от 90% по алкогольной продукции до 10% по основным продуктам питания. По оценкам экспертов, введение Налогового кодекса (в проектном варианте, принятом Государственной думой 19 июня 1997 г.) значительно подстегнет рост цен (примерно на 10%), и это, считают они, самые приблизительные ориентиры. Такую оценку следует считать обоснованной. Анализ проекта Налогового кодекса показывает, что значительное расширение числа налогов, относимых на себестоимость продукции (их в проекте 17 видов), неминуемо приведет к росту цен. В состав себестоимости продукции включен налог на имущество, до сих пор относимый на финансовые результаты (в дебет счета 80 Прибыли и убытки ). Кроме того, с 1 июля 1998 г. вводится налог с продаж, который ни в одной стране мира не существует одновременно с налогом на добавленную стоимость. Ужесточение налогового контроля наряду с нововведениями значительно увеличит степень налоговой тяжести, как следствие возрастет стремление налогоплательщиков уйти от налогообложения, перевести бизнес в теневую  [c.103]

Налоговый клин (tax wedge ) — косвенные налоги на бизнес и налоги на заработную плату, которые относятся фирмами к издержкам производства и включаются ими в цену производимой продукции равны цене продукта за вычетом затрат ресурсов на его производство.  [c.948]

Расходы на потребление — С 2. Расходы на инвестиции — Ig 3. Государственные расходы — G 4. Расходы иностранцев или чистый экспорт — Хп 1. Объем потребленного капитала — А 2. Косвенные налоги на бизнес — ТпЬ 3. Заработная плата наемных работников — Wn 4. Рентные платежи — R 5. Процент — INT 6. Доходы от собственности — IPR 7. Налоги на прибыль корпораций — Тпк 8. Дивиденды — DIV 9. Нераспределенные прибыли корпораций — UPRK  [c.60]

В последующем в порядке перераспределения уплаты налогов и трансфертных плЬтежей формируются конечные доходы бизнеса, государства и домашних хозяйств, которые по сумме составляют национальный доход. Использование доходов их получателями в конечном счете совпадает по сумме с их расходами. В итоге расчет величины ВНП по расходам и доходам дает один и тот же результат. Иначе говоря, в конечном счете средства фирм, предназначенные для покупки товаров и услуг, будут состоять из амортизационных отчислений и нераспределенных их доходов, средства государства — из полученных косвенных налогов на бизнес, налогов на прибыли корпораций, страховых взносов и индивидуальных налогов, за вычетом трансфертных платежей, и средства домашних хозяйств — из их доходов после уплаты налогов.  [c.25]

Экономика, состоящая из 5 отраслей (рудодобывающая, угледобывающая, электроэнергетика, металлургия, машиностроение) и производства ТИП, имела в прошедшем году следующие результаты, в условных денежных единицах (ден. ед.). Руды было добыто на 100 ден. ед. Из нее металлурги выплавили металла на 500 ден. ед., этот металл был использован в машиностроении (на 300 ден. ед.) и при производстве ТИП (на 200 ден. ед.). Угля добыто на 150 ден. ед. Он был поровну поделен между производством электроэнергии, выплавкой металла и потреблением домашних хозяйств. Произведенная электроэнергия на сумму в 250 ден. ед. была использована следующим образом на добычу угля и руды (по 30 ден. ед.), в металлургии (40 ден. ед.) и в машиностроении, при производстве ТИП и в быту (по 50 ден. ед.). Вся продукция машиностроения (на 1000 ден. ед.) составила объем валовых инвестиций, а все ТИП в объеме 2000 ден. ед. потребили домашние хозяйства. За прошедший год амортизация составила при добыче руды — 10 ден. ед., угля — 25, производстве электроэнергии — 15, выплавке металла — 40, в машиностроении— 110 и при производстве ТИП — 50 ден. ед. Косвенные налоги на бизнес — 200 ден. ед. Определите ВНП и НД.  [c.348]

Эти величины добавленной стоимости при суммировании их по всем отраслям и производствам и дают итоговые показатели ВВП и ВНП, свободные от повторного счета. В СПС в состав добавленной стоимости включаются амортизация, заработная плата, прибыли корпораций и некорпорированных предприятий, полученная ими рента, процент на ссудный капитал, а также косвенные налоги на бизнес.  [c.186]

ВВП/ВНП по доходам рассчитывается как сумма заработной платы наемных работников, прибыли фирм и корпораций, доходов некорпорированных предприятий, доходов самостоятельных работников, рентных платежей, процента и двух не связанных с доходами платежей амортизации и косвенных налогов на бизнес.  [c.191]

В большинстве развитых капиталистических стран О. у. с. — одна из числа официальных ставок , с помощью которых Центральный банк реализует функцию кредитора последней инстанции по отношению к коммерческим банкам и осуществляет регулирование (в основном косвенное) рынка ссудных капиталов. ОФФШОР — термин, применяемый для характеристики мировых финансовых центров, а также некоторых видов банковских операций, примерно соответствует понятию евро (см. еврорынок, евровалюта), О. — это созданная иностранная компания, например, в республике Кипр, с правом работы только за рубежом. Поощряя развитие оффшорного бизнеса, который приносит стране огромные доходы, правительства стран, разрешивших открыть в стране оффшорную организацию, как правило, представляют иностранным компаниям значительные льготы. Вот один из примеров. Помимо того, что Россия имеет с Кипром договор об избежании двойного налогообложения, официальный налог на прибыль для оффшорной компании является чисто символическим — 4,25%. Более того, при обустройстве такие компании пользуются правом беспошлинной покупки всех товаров для офиса, начиная от автомашины и кончая компьютерами. Услуги О. полезны бизнесменам России для скорейшего внедрения в деловые структуры Запада. О. требует большой подготовки и знаний. Через О. российские банки, компании могут рекламировать себя на внешнем рынке или, наоборот, получить информацию о западных партнерах. О. работает в любом направлении. Возьмем, к примеру, торговый и коммерческий флот. Можно, скажем, на том же о. Кипр создать судоходную компанию для организации и управления судами этого флота по всему миру, используя западные технологии и методы. При этом судоходная прибыль на Кипре вооби ле облагается на-  [c.157]

Косвенные налоги на бизнес

Другой не связанный с выплатой дохода вид издержек возникает в связи с тем, что государство взимает определенные налоги, называемые косвенными налогами на бизнес. Компании рассматривают их как издержки производства и потому прибавляют к ценам на продукты. Такие налоги включают общий налог с продаж, акцизы, налоги на имущество, лицензионные платежи и таможенные пошлины. Мы можем представить технику обложения косвенным налогом следующим образом. Компания производит продукт, который предназначен для продажи по цене, скажем, в 1 дол. При этом, как мы уже видели, заработная плата, рентные платежи, а также прибыль равны. Но теперь государство устанавливает 3-процентный налог с продаж на все товары, реализуемые в розничной торговле. Розничный торговец просто прибавляет эти 3% к цене продукта, увеличивая его цену от 1 до 1,03 дол. и тем самым перекладывая бремя налога с продаж на потребителей2.

Очевидно, что эти 3% от валовых доходов должны быть выплачены государству, прежде чем оставшийся доллар может быть выплачен семьям и индивидам в виде заработной платы, рентных платежей, процента и прибыли. Более того, этот приток косвенных налогов на бизнес является незаработанным доходом, поскольку государство не вносит никакого вклада в обмен на поступления от налога с продаж. В сущности, в случае взимания налогов с продаж и акцизов конечный продукт передается в руки потребителя одновременно с обложением его соответствующим налогом. Короче говоря, мы должны следить за тем, чтобы косвенные налоги на бизнес исключались при расчете общего объема дохода, созданного в каждом году. Часть стоимости годового производства отражает косвенные налоги, которые перекладываются на потребителей через высокие цены на товары. Эта часть стоимости национального производства не выступает в виде заработной платы, арендной платы, процента либо прибыли.

Отчисления на возмещение потребленного капитала и косвенные налоги на бизнес составляют не связанные с выплатой дохода виды распределения

ВНП, обозначенные в таблице 9-3. Как только что отмечалось, остающаяся сумма представляет собой заработную плату, рентные платежи, процент и прибыль. Но по ряду причин при расчете национального дохода мы нуждаемся в более детальной классификации вознаграждения за труд и прибыли, чем та, которую мы до сих пор использовали.

ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ТРУД

НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Самая крупная категория дохода включает в первую очередь заработную плату, которая выплачивается бизнесом и государством тем, кто предлагает труд. Она также включает множество дополнений к заработной плате, в частности взносы предпринимателей на социальное страхование и в разнообразные частные фонды пенсионного обеспечения, медицинского обслуживания и помощи в случае безработицы и по другим обстоятельствам. Эти добавки к заработной плате представляют собой часть издержек предпринимателей, связанных с наймом рабочей силы, и, таким образом, рассматриваются как компонент общих затрат компании на выплату заработной платы.

РЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ

Уже само название «рентные платежи» говорит за себя. Эти платежи представляют собой доходы, получаемые домовладельцами, которые обеспечивают экономику ресурсами собственности.

ПРОЦЕНТ

Процент относится к выплатам денежного дохода частного бизнеса поставщикам денежного капитала. По причинам, которые будут раскрыты позднее, процентные платежи, производимые государством, исключаются из процентных доходов.

ДОХОДЫ ОТ СОБСТВЕННОСТИ

То, что мы довольно широко обозначили термином «прибыль», в действительности распадается на два вида счетов, которые ведутся учетчиками национального дохода: одна часть называется доходом на собственность, или доходом некорпоративного предпринимательского сектора, а другая — прибылями корпораций. Понятие «доход от собственности некорпоративного предпринимательского сектора» не требует особых пояснений. Речь идет о чистом доходе предприятий, находящихся в индивидуальной собственности, а также партнеров и кооперативов. С прибылями корпораций дело обстоит сложнее, поскольку они могут распределяться по нескольким направлениям.

Косвенные налоги на бизнес________________

Другой не связанный с выплатой дохода вид издержек возникает в связи с тем, что государство взимает определенные налоги, называемые косвенными налогами на бизнес. Компании рассматривают их как издержки производства и потому прибавляют к ценам на продукты. Такие налоги включают общий налог с продаж, акцизы, налоги на имущество, лицензионные платежи и таможенные пошлины. Мы можем представить технику обложения косвенным налогом следующим образом. Компания производит продукт, который предназначен для продажи по цене, скажем, в 1 дол. При этом, как мы уже видели, заработная плата, рентные платежи, а также прибыль равны. Но теперь государство устанавливает 3-процентный налог с продаж на все товары, реализуемые в розничной торговле. Розничный торговец просто прибавляет эти 3% к цене продукта, увеличивая его цену от 1 до 1,03 дол. и тем самым перекладывая бремя налога с продаж на потребителей2.

Очевидно, что эти 3% от валовых доходов должны быть выплачены государству, прежде чем оставшийся доллар может быть выплачен семьям и индивидам в виде заработной платы, рентных платежей, процента и прибыли. Более того, этот приток косвенных налогов на бизнес является незаработанным доходом, поскольку государство не вносит никакого вклада в обмен на поступления от налога с продаж. В сущности, в случае взимания налогов с продаж и акцизов конечный продукт передается в руки потребителя одновременно с обложением его соответствующим налогом. Короче говоря, мы должны следить за тем, чтобы косвенные налоги на бизнес исключались при расчете общего объема дохода, созданного в каждом году. Часть стоимости годового производства отражает косвенные налоги, которые перекладываются на потребителей через высокие цены на товары. Эта часть стоимости национального производства не выступает в виде заработной платы, арендной платы, процента либо прибыли.

Отчисления на возмещение потребленного капитала и косвенные налоги на бизнес составляют не связанные с выплатой дохода виды распределения ВНП, обозначенные в таблице 9-3. Как только что отмечалось, остающаяся сумма представляет собой заработную плату, рентные платежи, процент и прибыль. Но по ряду причин при расчете национального дохода мы нуждаемся в более детальной классификации вознаграждения за труд и прибыли, чем та, которую мы до сих пор использовали.

ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА ТРУД

НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ__________________________

Самая крупная категория дохода включает в первую очередь заработную плату, которая выплачивается бизнесом и государством тем, кто предлагает труд. Она также включает множество дополнений к заработной плате, в частности взносы предпринимателей на социальное страхование и в разнообразные частные фонды пенсионного обеспечения, медицинского обслуживания и помощи в случае безработицы и по другим обстоятельствам. Эти добавки к заработной плате представляют собой часть издержек предпринимателей, связанных с наймом рабочей силы, и, таким образом, рассматриваются как компонент общих затрат компании на выплату заработной платы.

РЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ______________________________

Уже само название «рентные платежи» говорит за себя. Эти платежи представляют собой доходы, получаемые домовладельцами, которые обеспечивают экономику ресурсами собственности.

ПРОЦЕНТ

Процент относится к выплатам денежного дохода частного бизнеса поставщикам денежного капитала. По причинам, которые будут раскрыты позднее, процентные платежи, производимые государством, исключаются из процентных доходов.

ДОХОДЫ ОТ СОБСТВЕННОСТИ_______________^

То, что мы довольно широко обозначили термином «прибыль», в действительности распадается на два вида счетов, которые ведутся учетчиками национального дохода: одна часть называется доходом на собственность, или доходом некорпоративного предпринимательского сектора, а другая — прибылями корпораций. Понятие «доход от собственности некорпоративного предпринимательского сектора» не требует особых пояснений. Речь идет о чистом доходе предприятий, находящихся в индивидуальной собственности, а также партнеров и кооперативов. С прибылями корпораций дело обстоит сложнее, поскольку они могут распределяться по нескольким направлениям.

Косвенные налоги 2019: примеры, перечень, виды

Косвенные налоги — это налоговое обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Примеры рассмотрим в нашей статье.

Налоговые обязательства — это платежи в бюджетную систему, которые взимаются с доходов, имущества и иных объектов, признанных налогооблагаемыми. Все обязательства перед бюджетом можно разделить на прямые и косвенные налоги.

Общая характеристика

Ключевая группировка налоговых обязательств подразумевает разделение всех бюджетных платежей на две большие группы: прямые и косвенные налоги, перечень которых приведем ниже. Разберемся, с ключевыми понятиями.

Так, к прямым обязательствам следует относить все платежи, которые взимаются напрямую с имущественных активов налогоплательщика либо с полученных им доходов. Иными словами, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает транши в бюджет. Причем перечисления осуществляются за счет собственных средств собственника имущества или доходов. Примерами таких НО могут выступать: НДФЛ, ННО, обязательства по имуществу, транспорту, земельным участкам и прочим активам.

К косвенным налогам относится обязательство, которое рассчитывается не напрямую к налоговой базе, а включается в стоимость реализованного или купленного товара, работы, услуги. Простыми словами, продавец при определении конечной цены реализации товара закладывает определенный тариф налогового обязательства. Следовательно, косвенные налоги взимаются с покупателя при осуществлении расчетов за приобретенный товар. Именно покупатель оплачивает учтенный в цене дополнительный тариф. После чего этот тариф, оплаченный покупателем, продавец товаров перечисляет в бюджет.

Иными словами, ключевое отличие заключается в характере изъятия. То есть прямые сборы применяются именно к имущественным или доходным активам налогоплательщика. А непрямые исчисляются как определенная надбавка. В большинстве случаев надбавка устанавливается к стоимости реализуемых активов или услуг. Однако к КН можно отнести и фиксированные платежи, которые определяются независимо от налогооблагаемой базы.

Что такое косвенный налог: определение

Фактически, косвенным налогом является дополнительный тариф, который продавец включил в стоимость реализуемых ценностей или услуг. Однако оплачивать эту наценку приходится покупателю. Продавец — всего лишь посредник, который устанавливает наценку и уплачивает ее в бюджет по окончании расчетов.

Также можно сказать, что к косвенным налогам относят обязател2ьства на потребление. То есть такие платежи в бюджет уплачиваются с объектов, приобретаемых для собственных нужд, то есть для нужд потребления. Такие обязательства еще называют сборы за потребление.

Теперь определим, какой налог является косвенным?

Виды косвенных налогов

Согласно действующему фискальному законодательству, чиновники определили, какие налоги относятся к косвенным. Так, главы 21 и 22 НК РФ устанавливают ключевые нормы применения НДС и акцизов. Именно эти платежи считаются косвенными налогами, обязательными для уплаты в бюджет.

Отметим, что все КН зачисляются в федеральный бюджет. То есть ставки и порядок налогообложения устанавливаются Правительством РФ.

Помимо НДС и акцизных платежей, в пользу государства уплачиваются другие КН: это таможенные сборы и косвенные налоги на бизнес. Рассмотрим особенности каждого НО подробнее.

НДС

Самое распространенное налоговое обязательство, которое устанавливается практически на все виды товаров, работ или услуг, реализуемых на территории нашей страты. Также НДС применяют при определении стоимости товаров при ввозе их на территорию России из других государств.

Ставка НДС имеет три ключевых значения: 0 % — льготная, 10 % — для определенного рода продукции, 20 % — распространяется на все остальные товары.

Как мы отметили выше, обязательства оплачивают покупатели реализуемых товаров, работ, услуг. Однако у данного НО имеется обязательное условие — наличие посредника между покупателем и государственным бюджетом. В роли этого посредника выступает продавец.

Акциз

Обязательство, которое распространяется только на определенные виды товаров и произведенной продукции. Например, акцизы включаются в стоимость:

  • бензина;
  • этилового спирта;
  • сигарет;
  • алкоголя;
  • легковых автомобилей;
  • спиртосодержащей продукции;
  • дизельного топлива.

Единой ставки по акцизам не существует, так как значение устанавливается в индивидуальном порядке. То есть отдельно для каждой группы подакцизной продукции. Причем значения утверждаются на календарный год и на 2 последующих.

Таможенные сборы

Платежи, которые уплачивают компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ввоз товаров на территорию РФ. Для косвенного налога не характерно наличие фиксированной тарифной ставки. Объем платежей по таможенным пошлинам определяется исключительно из действующих условий соглашений, заключенных между РФ и странами-импортерами.

Расчеты осуществляются на основании деклараций, которые заполняют импортеры. Напомним, что при ввозе продукции в нашу страну необходимо подать декларацию в установленной форме не позднее 15 дней с момента ввоза.

Лицензирование бизнеса

Косвенные налоги, наряду с прочими, включают в себя лицензирование бизнеса. Что это такое? Определенный вид обязательств, который нельзя отнести к прямым. Так, например, для осуществления определенного рода деятельности компания обязана получить соответствующее разрешение. Простыми словами, пройти лицензирование.

Государственные пошлины

Данный вид сборов также можно отнести к непрямым платежам в бюджет. Почему? Государственная пошлина взимается за определенную юридическую услугу, которая оказывается госорганом. Платеж не является обязательным, то есть он оплачивается только тогда, когда налогоплательщику требуется оформить определенное юридическое действие. Значит, к прямым бюджетным траншам отнести госпошлину никак нельзя.

Также размер госпошлины имеет фиксированные значения, которые устанавливаются вне зависимости от имущественных и материальных характеристик экономического субъекта.

Что относится к косвенным налогам

Актуально на: 20 марта 2017 г.

В соответствии с общей классификацией налоги разделяют на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с полученного дохода (прибыли) или имущества. Поэтому их еще называют подоходно-поимущественные. В бюджет их уплачивают сами получатели дохода или собственники имущества. То есть налогоплательщики уплачивают прямые налоги за счет собственных средств (что для косвенных налогов не характерно).

Косвенные налоги – это налоги, включаемые в цену реализуемых товаров, работ, услуг (далее – товаров). Продавец закладывает в цену определенный тариф (процент). Покупатель, приобретая товар, уплачивает продавцу полную стоимость с учетом налога, после чего продавец перечисляет налог в бюджет. То есть фактически косвенные налоги взимаются с покупателя (он их оплачивает), а продавец оказывается посредником в части их уплаты в бюджет. Поэтому можно сказать, что косвенные налоги являются налогами на потребление.

Отметим, что косвенные налоги обязательны для уплаты производителем товаров и/или продавцом так же, как и прямые.

Далее поговорим о видах косвенных налогов.

Косвенные налоги в РФ: перечень

В соответствии с Налоговым кодексом к косвенным налогам относятся акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). И акцизы, и НДС являются федеральными налогами (п. 1,2 ст. 13 НК РФ). Поступления по НДС полностью зачисляются в федеральный бюджет, поступления по большей части акцизов – тоже (ст. 50 БК РФ).

НДС облагаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, а также по ввозу товаров на территорию РФ. Вместе с тем, не все, что продается, подпадает под этот налог. Есть операции, не образующие объекта обложения НДС, есть – освобождаемые от обложения НДС. Ставка по налогу может составлять 18%, 10% и 0%.

Если же говорить об акцизах, то в числе подакцизных товаров перечислены (ст. 181 НК РФ):

  • этиловый спирт;
  • определенная спиртосодержащая продукция;
  • алкоголь;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла и др.

Ставки устанавливаются отдельно на каждый вид подакцизного товара причем как на текущий год, так и на 2 последующих (ст. 193 НК РФ). Суммы акцизов исчисляются по окончании каждого месяца реализации товара (ст. 192 НК РФ).

Также к косвенным налогам относят таможенные пошлины.

Также читайте:

Косвенные налоги — это налоги… Определение, перечень и особенности

Система налогов в нашей стране объемная и структурированная. Налоговые сборы разделяются на несколько категорий, групп. Одна из самых распространенных классификаций — разделение на прямые и косвенные налоги. Что к ним относится? Это мы подробно и разберем в статье.

Классификации

Далее мы обязательно рассмотрим, что является косвенным налогом. Но начнем с существующих распространенных классификаций налогов.

Разделение по месту поступления:

  • Местные.
  • Региональные.
  • Федеральные.

Разделение по применимости:

  • Специальные.
  • Общие.

По методу изъятия денежных средств:

  • Прямые.
  • Косвенные.

По субъекту взимания:

  • С юридических лиц.
  • С физических лиц.

Для российской системы налогообложения определяющим является разделение на прямые и косвенные сборы. Поэтому данную классификацию мы рассмотрим более подробно.

косвенным налогом является

Прямые налоги

Что относится к косвенным налогам, логично не входит в группу прямых. Взимание же последних происходит непосредственно со стоимости имущества или дохода налогообязанного лица. Данные налоги поступают в госбюджет сразу же после перечисления. Это обычно процент от стоимости объекта налогообложения. В нашей стране для определенных категорий населения предусмотрены льготы по их оплате, а иногда и полное освобождение от перечисления.

Главное достоинство прямых налогов — их проще рассчитывать и контролировать в дальнейшем. В целом именно они помогают управлять экономической ситуацией в стране. Каким образом? Избирательно воздействуют на сферы производства, способствуют созданию благоприятных условий для отдельных отраслей деятельности — тех, которым необходима поддержка государства.

Что относится к прямым налогам?

Прямые налоги для физических лиц:

  • НДФЛ (налог на доходы).
  • На земельный участок.
  • На автотранспорт.
  • На имущество.

Прямые налоги для юридических лиц следующие:

  • НДФЛ с работников данной организации.
  • На прибыль.
  • На имущество организации.
  • На земельный участок.
  • На транспортные средства.
  • На добычу полезных ископаемых.
  • На использование водных ресурсов.
  • На ведение игорного бизнеса.
какие налоги называют косвенными

Косвенные налоги

Это налоги, которыми облагаются товары и услуги. Важно отметить, что величина сбора уже входит в их стоимость. В каких-то случаях это размер налога целиком, в каких-то — определенная его часть.

Таким образом, косвенный налог с продажи какого-либо товара или оказания услуги перечисляется продавцу, реализатору. Его обязанность — отправить сбор, оплаченный таким образом потребителем, в государственный бюджет.

Косвенные налоги — это налоги, которые фактически оплачивает покупатель. Продавец тут выступает посредником между ним и государством. Но именно реализатор ответственен за своевременность и правильность перечисления этого сбора в госказну.

Главная польза косвенных налогов для государства в том, что они позволяют гибко распределять налоговую нагрузку на граждан. Применение таких сборов помогает собрать значительную массу средств на общегосударственные расходы. Поэтому их используют в отношении товаров и услуг, пользующихся большим спросом у населения.

Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются с конечного потребителя, а не с производителя, поставщика. Покупатель не погашает их специально. Сумма сбора уже включена в цену приобретаемого им товара или услуги.

Косвенные налоги — это налоги, перекладываемые на третьих лиц по замыслу законодателя, в процессе практики рыночных отношений.

косвенные налоги это налоги

Инструмент регулирования экономики

Экономисты считают именно косвенные налоги эффективным инструментом регулирования экономического положения в государстве. Тут приводится три аргумента:

  • Для таких налогов характерно быстрое поступление в казну. Был реализован товар — продавец перечислил полагающуюся сумму в государственный бюджет.
  • Данными налогами охватываются товары народного потребления, популярные услуги, поэтому есть вероятность их полного поступления в госбюджет.
  • Потребление налогооблагаемых товаров сравнительно равномерно в территориальном разрезе. Это снимает напряжение в межрегиональном разделении доходов.

Перечень косвенных налогов

С определениями данных сборов мы знакомы. Но что входит в группу «косвенные налоги»? Что к ним относится? Это следующее:

  • НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Акцизы.
  • Таможенные пошлины.

Каждую из этих категорий мы далее разберем подробно.

заявление о косвенных налогах

Классификация категории

Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

  • Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
  • Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
  • Таможенные пошлины.

НДС

К косвенным налогам — налогам на прибыль в первую очередь — относится НДС. В государственную казну перечисляется добавленная стоимость товара или услуги. Она формируется на протяжении всех этапов его производства. Вносится в бюджет государства только после оказания услуги или приобретения покупателем товара.

Таким образом, бремя НДС ложится на конечных потребителей, а не на реализаторов. Это необходимо для того, чтобы продавцы и производители не уплачивали «налог на налог».

Что касается конечной ставки НДС, она зависит от реализуемого товара или услуги. На сегодня введены такие величины:

  • Базовая ставка налога: 18 %.
  • Величина для некоторых видов продовольственной продукции, товаров для детей — 10 %.
  • НДС на экспортируемые продукты — 0 %.

Законодательством установлен целый ряд работ, товаров и услуг, которые не подлежат обложению НДС. Например, к ним относятся образовательные услуги. Также существует и ряд налогоплательщиков, для которых перечисление налога необязательно. Это, к примеру, предприниматели и юрлица на УСН.

НДС также облагается следующее:

  • Безвозмездная передача продукции, выполнение работ, оказание услуг.
  • Передача на территории РФ каких-либо товаров, оказание услуг, выполнение работ для собственных нужд, растраты на которые не принимаются к вычетам при исчислении налога на прибыль учреждений, предприятий и компаний.
  • Выполнение монтажных и строительных работ для собственных нужд.
  • Импорт — ввоз продукции на таможенную территорию Российской федерации.
косвенные налоги перечень

Акцизы

В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.

Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров. Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.

Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов. Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции. В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.

Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.

Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.

К подакцизным операциям относится следующее:

  • Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
  • Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
  • Деятельность в области игорного бизнеса.
  • Проведение лотерей.
  • Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.

Подакцизная продукция — это следующее:

  • Все разновидности спирта.
  • Алкогольная продукция.
  • Табак.
  • Дизельное топливо.
  • Бензин (не включая авиационный).
  • Икра осетровых и лососевых.
  • Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
  • Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
  • Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).
косвенные налоги что к ним относится

Таможенные пошлины

Последняя групп косвенных налогов — таможенные пошлины. Ими облагаются импортные, экспортные и транзитные товары. Их взимают таможенные органы при ввозе и вывозе продукции с таможенной территории Российской Федерации. Функция взимания таких платежей возложена на Федеральную таможенную службу.

Ставки для этих косвенных налогов определены в Таможенном тарифе РФ. Их величина зависит от типа товара по ТН ВЭД, страны-производителя. Самые распространенные пошлины как в России, так и в мире — это импортные. Гораздо реже встречаются экспортные. Например, в отношении нефти. ВТО настаивает на их полной отмене. Что касается транзитных пошлин, в России они нулевые, да и в большинстве стран мира отменены.

В зависимости от способа начисления ставок, определены следующие группы таможенных пошлин:

  • Адвалорные. Выражаются в процентах от стоимости товара.
  • Специфические. Конкретная денежная сумма.
  • Комбинированные.

Также существуют специальные, антидемпинговые, сезонные, компенсационные таможенные пошлины.

относится косвенным налогам

Главное разделение налоговых сборов в РФ — на прямые и косвенные. К последним относятся таможенные пошлины, НДС, акцизы, имеющие свои особенности.

Плюсы и минусы косвенных налогов. Роль непрямого налогообложения для бизнеса

Спикер — Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления РАНХиГС о плюсах и минусах косвенного налогообложения и значении изменений в ставке косвенного налога для бизнеса.

В теории налогообложения налоги принято делить на прямые и косвенные. В соответствии с подоходно-расходным принципам деления к прямым налогам относят подоходно-поимущественные налоги (поземельный, поимущественный, с личного труда, капитала), то есть налоги, падающие на собственность или доход. К косвенным налогам относят налоги на расход, то есть, падающие на обращение или потребление.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, которые устанавливаются центральными или местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или к тарифу на услуги. Они не зависят от благосостояния (доходов) налогоплательщика. Производители и продавцы практически выступают в роли уполномоченных на то государством сборщиков косвенных налогов, а покупатель становится плательщиком (носителем налогового бремени) косвенных налога.

К числу косвенных налогов относится, широко распространенный в мировой практике налог на добавленную стоимость (НДС, VAT), плательщиком которого, согласно налоговому законодательству РФ (глава 21 НК РФ) выступают организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу России.

Справка: в таблице прямых и косвенных налогов можно посмотреть полный список налогов по наименованиям, видам и отношению к бюджету страны.

Однако этот налоговый платеж компенсируется этим лицам покупателями товаров (работ, услуг) поскольку налог прибавляется к отпускной цене реализуемого товара. В конечном итоге, реальное бремя этого сбора, как и других косвенных налогов (акцизы (гл.22 НК РФ), налог с продаж, таможенные пошлины) ложится на конечного потребителя.

Роль косвенных налогов для бизнеса

Источником уплаты косвенных налогов, как уже указывалось, являются средства покупателей. Косвенные налоги в налогообложении считаются нейтральными для бизнеса. По этой причине основное бремя, связанное с 1.01 2019 г. увеличением основной ставки НДС на 2%, легло на конечного потребителя товаров (работ, услуг), то есть в основном на население. Заложенное в НК РФ ежегодное увеличение ставок акцизов также ложится на конечного потребителя.

Бизнес в связи с увеличением ставок косвенных налогов может испытывать финансовые затруднения из-за необходимости временного отвлечения оборотных средств на уплату НДС по повышенной ставке (по факту оплаты реализованных им товаров, работ, услуг на его расчетный счет кроме их стоимости поступит и сумма НДС). Затраты бизнеса на оплату НДС при приобретении им товарно-материальных ценностей (так называемый входной НДС) уменьшают сумму НДС, причитающуюся перечислению в бюджет через предусмотренный в законе о налоге на добавленную стоимость налоговый вычет (ст. 171 НК РФ). Такая же схема расчетов с бюджетом предусмотрена и по акцизам (налоговые вычеты – ст. 197 прим.)

Плюсы и минусы

С косвенным налогообложением связаны фискальные выгоды. Косвенные налоги – это сборы на потребление и, следовательно, их изъятие не связано напрямую с уровнем благосостояния налогоплательщика. Для удовлетворения фискальных потребностей государства достаточна массовость потребительских актов. Для них характерен также определенный автоматизм изъятия (при каждом акте покупки).

Важной чертой косвенного налогообложения является отсутствие непосредственной связи между платежом налога, включаемого в цену товара, и осознанием этого платежа. В силу этих причин косвенные налоги психологически легче переносятся их реальными носителями. Их взимание не требует специальной подготовки субъектов налогообложения, непосредственно несущих налоговое бремя.

Тем не менее, и у косвенного налогообложения есть ряд недостатков, минусов. Ещё А. Смит отмечал, что косвенные налоги (особенно на предметы первой необходимости), вызывающие удорожание товаров, уменьшают в конечном итоге спрос населения, что неизбежно влечет за собой сокращение производства.

Косвенные сборы, обладая ценообразующим свойством, могут потенцировать инфляционные процессы в экономике (инфляция издержек).

Косвенное налогообложение в значительно меньшей мере удовлетворяет принципам справедливости и равномерности.

Расходы по взиманию этих сборов, как правило, существенно выше, чем прямых, поскольку требуется регулярный и масштабный (в силу широкого спектра облагаемых предметов потребления, видов деятельности и т.п.) контроль за правильностью их расчета.

По мнение директора юридической службы «Единый центр защиты» Константина Боброва, плюсы непрямого налогообложения заключаются в том, что: «На их уплату не нужно откладывать отдельные накопления, так как они включены в стоимость товаров и услуг, они практически не заметны, покупатель зачастую забывает о том, что, совершая покупку, платит и сбор. Минусы косвенных налогов в том, что: не учитывается величина доходов плательщиков, сборы влияют на снижение доходов предпринимателей.»

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о